用戶注冊

增值稅應納稅額的審核方法，是小伙伴進行準確繳納稅款的有利條件。無論是增值稅還是增值稅附加稅，都是需要準確計算才能進行繳納相應的稅款。今天小編為了方便小伙伴們順利地進行處理當期進項稅額和銷項稅額的工作，整理了其一些審核辦法，感興趣的小伙伴，來看吧!

增值稅應納稅額的審核方法，是小伙伴進行準確繳納稅款的有利條件。無論是增值稅還是增值稅附加稅，都是需要準確計算才能進行繳納相應的稅款。今天小編為了方便小伙伴們順利地進行處理當期進項稅額和銷項稅額的工作，整理了其一些審核辦法，感興趣的小伙伴，來看吧!

增值稅應納稅額怎么進行審核?

增值稅應納稅額是否正確，重點是當期銷項稅額和當期進項稅額兩個部分的審核，當期銷項稅額和進項稅額的審核要點前面已作了介紹，這里重點闡述對增值稅“應交稅費”明細賬和納稅申報表的審查。

1.增值稅“應交稅費”明細賬審核要點

“應交稅費--應交增值稅”明細賬，是為了全面核算和反映增值稅的應繳、已繳情況而設(shè)置的。對納稅人“應交稅費--應交增值稅”明細賬的審核，應主要注重以下幾個方面：

(1)“應交稅費--應交增值稅”明細賬中各項核算內(nèi)容及財務(wù)處理方法，是否符合有關(guān)增值稅會計處理的規(guī)定。

(2)增值稅是否做到按月計算應納稅額，“月稅月清”，有無將本月欠稅用下期進項稅額抵頂、滯納稅款的問題。

(3)有無多記“進項稅額”，少記“銷項稅額”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”，造成當期應繳稅金不實的問題。

(4)生產(chǎn)銷售的貨物按簡易辦法計算繳納增值稅的企業(yè)，其不得抵扣進項稅額計算是否正確;出口企業(yè)按出口貨物離岸價與征、退稅率之差計算的不予抵扣的稅額是否在當期從“進項稅額轉(zhuǎn)出”科目轉(zhuǎn)增產(chǎn)品銷售成本等。

注冊稅務(wù)師應根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、會計核算水平以及增值稅賬簿設(shè)置等情況，選擇相應的審核方法：

對于企業(yè)內(nèi)部管理控制制度較完善，會計核算水平較高，賬簿設(shè)置較規(guī)范的納稅人，一般采用審閱法、復核法、抽樣檢查法等審核方法。具體講就是審閱檢查“應交稅費--應交增值稅”明細賬各欄目記錄，將賬簿記載的各項指標與會計報表、增值稅納稅申報表的對應數(shù)據(jù)相核對，與增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)相核對，檢查有無差異。對調(diào)整賬務(wù)、非正常業(yè)務(wù)賬務(wù)、紅字沖減賬務(wù)應特別關(guān)注，調(diào)閱其記賬憑證。同時抽樣審核各類相關(guān)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，較迅速、全面地發(fā)現(xiàn)會計核算方面的問題。

對于會計核算不規(guī)范或企業(yè)內(nèi)部管理控制制度不健全的納稅人，其增值稅賬簿記錄往往不能作為審核的主要依據(jù)。應采用詳查法，即審核每一筆經(jīng)營業(yè)務(wù)情況，并可從銷貨發(fā)票、存貨或銀行存款等方面，審核其納稅情況。

2.增值稅一般納稅人申報表審核要點

(1)本期銷項稅額。應根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入(出口銷售收入)”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)”等賬戶，檢查內(nèi)銷貨物和應稅勞務(wù)的應稅銷售額和銷項稅額，出口貨物的免稅銷售額。對于視同銷售行為，應根據(jù)“在建工程”、“營業(yè)外支出”等賬戶核算內(nèi)容，計算其銷項稅額。

“增值稅應納稅額的審核方法”就為大家分享到這里了，以上內(nèi)容供大家參考，還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢在線答疑老師吧。理清楚這些問題，才能更加順利地進行網(wǎng)上申報工作。好了，有想要提升會計實操技能的小伙伴，來免費試學吧，看過適合的，就加入我們吧，保證大家能夠熟練掌握會計實操技能!