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簡易計(jì)稅項(xiàng)目收專票怎么賬務(wù)處理很多會計(jì)新手都不會做，下面小編為你整理了建筑施工業(yè)簡易征收的項(xiàng)目如何賬務(wù)處理和工程簡易計(jì)稅項(xiàng)目收到專票如何做賬，希望大家看完后能正真理解并且學(xué)會靈活運(yùn)用。

簡易計(jì)稅項(xiàng)目收專票怎么賬務(wù)處理很多會計(jì)新手都不會做，下面小編為你整理了建筑施工業(yè)簡易征收的項(xiàng)目如何賬務(wù)處理和工程簡易計(jì)稅項(xiàng)目收到專票如何做賬，希望大家看完后能正真理解并且學(xué)會靈活運(yùn)用。

簡易計(jì)稅項(xiàng)目收專票怎么賬務(wù)處理?

有的施工項(xiàng)目由于簽訂的合同屬于甲供材、清包工或者是老項(xiàng)目，因此可以選擇簡易計(jì)稅適用3%增值稅征收率，該項(xiàng)目不用過于考慮進(jìn)項(xiàng)抵扣的問題。

1、工程款收入的會計(jì)分錄

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入（工程結(jié)算收入）

應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅

2、購進(jìn)簡易計(jì)稅項(xiàng)目所用材料的會計(jì)分錄

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款

若是取得專票認(rèn)證后的會計(jì)分錄：

借：原材料-

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄

借：原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

3、對于異地施工的按照3%預(yù)繳增值稅的會計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅

貸：銀行存款

4、同時(shí)根據(jù)異地預(yù)繳的增值稅繳納附加稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-附加

貸：銀行存款

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-附加

營改增后工程簡易計(jì)稅項(xiàng)目收到專票如何做賬？

答：簡易征收，即簡易征稅辦法，是增值稅一般納稅人，因行業(yè)的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，所以按照進(jìn)銷項(xiàng)的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過高，因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。

因此，對于工程簡易計(jì)稅項(xiàng)目收到專票的情形，其賬務(wù)處理如下：

企業(yè)和業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按不含稅的工程結(jié)算金額，貸記“工程結(jié)算”科目，按采用簡易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”科目。

按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”科目。

值得一提的是，建筑業(yè)營改增，采用簡易征收的老項(xiàng)目收到對方開具的增值稅專用發(fā)票的材料發(fā)票不可以抵扣。

上文詳細(xì)說明了簡易計(jì)稅項(xiàng)目收專票怎么賬務(wù)處理，相信你認(rèn)真閱讀完后已經(jīng)掌握了這一知識點(diǎn)，想要了解更多，關(guān)注天華教育--會計(jì)教練，更多干貨，更多資訊等你來拿！