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作為一名會(huì)計(jì)人員，在實(shí)際會(huì)計(jì)工作中會(huì)面臨大量的發(fā)票，那么有些發(fā)票是需要進(jìn)行認(rèn)證處理的，但是也有些發(fā)票是不能認(rèn)證的，那么接下來(lái)，小編為大家詳細(xì)的分析一下進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證與不認(rèn)證的會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)?具體的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容已在下文中作出了解答。

作為一名會(huì)計(jì)人員，在實(shí)際會(huì)計(jì)工作中會(huì)面臨大量的發(fā)票，那么有些發(fā)票是需要進(jìn)行認(rèn)證處理的，但是也有些發(fā)票是不能認(rèn)證的，那么接下來(lái)，小編為大家詳細(xì)的分析一下進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證與不認(rèn)證的會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)?具體的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容已在下文中作出了解答。

發(fā)票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄:

1、專票認(rèn)證后做:

借:原材料(包裝物等)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款等

2、不過(guò),需要注意如果認(rèn)證后不符或因不能抵扣等原因的話,那就做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出科目

借:原材料等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

3、對(duì)于進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證,其做賬如下:

借:庫(kù)存商品(或者原材料等)

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,若不是則為"待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"

貸:應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)

等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理.

依據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》:

十、自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票暫不認(rèn)證抵扣會(huì)計(jì)處理

你沒(méi)有認(rèn)證,不需要申報(bào),等下月認(rèn)證成功了,你再申報(bào).

1、有開(kāi)銷項(xiàng)發(fā)票但是進(jìn)項(xiàng)未認(rèn)證抵扣的,次月納稅申報(bào)前可以網(wǎng)上勾選確認(rèn)認(rèn)證.

2、可在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時(shí),把進(jìn)項(xiàng)稅額記入"應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"科目里即可,會(huì)計(jì)分錄:

借:原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

3、在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過(guò)后,即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的,會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

可抵扣稅額是什么意思啊?

就是一般納稅人取得了增值稅專用發(fā)票,在計(jì)算稅金時(shí)可以扣減的稅額。

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。

增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上,是最大的稅種。

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上述所述文章就是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證與不認(rèn)證的會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)?相信大家通過(guò)閱讀本文有了自己的理解，如你還存有什么問(wèn)題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)稅務(wù)處理方面的相關(guān)視頻課程資料。