用戶注冊(cè)

企業(yè)在購(gòu)買貨物產(chǎn)品時(shí)發(fā)生非正常損失或是其他原因，從而不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。那么已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何做賬處理?還有已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做賬?具體的做賬處理內(nèi)容隨著小編一起來學(xué)習(xí)下吧。

企業(yè)在購(gòu)買貨物產(chǎn)品時(shí)發(fā)生非正常損失或是其他原因，從而不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。那么已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何做賬處理?還有已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做賬?具體的做賬處理內(nèi)容隨著小編一起來學(xué)習(xí)下吧。

已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出做賬

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

發(fā)生銷貨退回，接收到對(duì)方的紅字增值稅專用發(fā)票后，將原賬務(wù)處理用紅字沖回。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出與銷貨退回完全不同，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是在納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;以及購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi);或者是銷售方發(fā)票作廢按增值稅暫行條例規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而購(gòu)進(jìn)貨物的業(yè)務(wù)真實(shí)存在，這時(shí)候僅僅只是將不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從已經(jīng)抵扣的科目中轉(zhuǎn)出來，計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用中：

借：相關(guān)成本及費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做賬?

1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金

(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

相關(guān)推薦：

2020年最新納稅人增值稅稅目稅率表

上述所述文章就是已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何做賬處理?還介紹了已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做賬?相信大家通過閱讀本文有了自己的理解，如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)稅務(wù)處理方面的相關(guān)視頻課程資料。