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開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況，是在企業(yè)經(jīng)營部過程中常見的現(xiàn)象。那么，都是在什么情況下進行開具的呢?相信小伙伴在實際的處理過程中是有了解的。今天小編帶來的是有關(guān)“小規(guī)模銷項負(fù)數(shù)發(fā)票怎么處理”的內(nèi)容，對此有疑問的小伙伴，希望下述文章內(nèi)容可以幫助大家解決問題。

開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況，是在企業(yè)經(jīng)營部過程中常見的現(xiàn)象。那么，都是在什么情況下進行開具的呢?相信小伙伴在實際的處理過程中是有了解的。今天小編帶來的是有關(guān)“小規(guī)模銷項負(fù)數(shù)發(fā)票怎么處理”的內(nèi)容，對此有疑問的小伙伴，希望下述文章內(nèi)容可以幫助大家解決問題。

小規(guī)模銷項負(fù)數(shù)發(fā)票的賬務(wù)處理

將負(fù)數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄只是數(shù)字要寫成紅字例如:

1月份分錄:

借:應(yīng)收帳款11700元

貸:銷售收入10000元

應(yīng)交稅金-銷項稅金1700元

在2月份時附負(fù)數(shù)發(fā)票做的分錄

借:應(yīng)收帳款-11700元

貸:銷售收入-10000元

應(yīng)交稅金-銷項稅金-1700元

報稅時將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開據(jù)負(fù)數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報稅一樣,報稅后保存好以備后查。

開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種:

1、購買方認(rèn)證相符后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的;

2、購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的;

3、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的.

其中,第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表,第三種情況由銷售方申請紅字信息表。

小規(guī)模銷項負(fù)數(shù)發(fā)票怎么處理?看過之后，有掌握嗎?還有疑問的，咨詢在線答疑老師吧，我們會計教練的老師會認(rèn)真為大家解答的。對增值稅及增值稅附加稅的計提有疑問的，也可以通過關(guān)注下方公眾號，來進行留言哦，我們老師會及時回復(fù)大家的;同時，也可以來免費試學(xué)相關(guān)的做賬課程視頻哦!