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企業(yè)所得稅作為我國(guó)的主要的稅種，相關(guān)的稅務(wù)部門(mén)是很重視此項(xiàng)工作的。因此企業(yè)的相關(guān)工作人員對(duì)于所得稅的納稅申報(bào)也同樣是很認(rèn)真來(lái)處理的。我們?cè)谶M(jìn)行繳納所得稅的應(yīng)納稅額時(shí)，會(huì)進(jìn)行相關(guān)的做賬處理。那么詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄是怎么樣的。年報(bào)繳納的企業(yè)所得稅怎么做賬呢?繼續(xù)看吧。

企業(yè)所得稅作為我國(guó)的主要的稅種，相關(guān)的稅務(wù)部門(mén)是很重視此項(xiàng)工作的。因此企業(yè)的相關(guān)工作人員對(duì)于所得稅的納稅申報(bào)也同樣是很認(rèn)真來(lái)處理的。我們?cè)谶M(jìn)行繳納所得稅的應(yīng)納稅額時(shí)，會(huì)進(jìn)行相關(guān)的做賬處理。那么詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄是怎么樣的。年報(bào)繳納的企業(yè)所得稅怎么做賬呢?繼續(xù)看吧。

年報(bào)繳納的企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

年報(bào)的企業(yè)所得稅做賬：

《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

企業(yè)所得稅年報(bào)就是指：次年5月底前企業(yè)所報(bào)的“所得稅匯算清繳”。

年報(bào)的企業(yè)所得稅分錄：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得

貸：銀行存款

5.重新分配利潤(rùn)

借： 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

以上有關(guān)“年報(bào)繳納的企業(yè)所得稅怎么做賬”的解答，就為大家分享到這里了，還想咨詢(xún)其他問(wèn)題的小伙伴，隨時(shí)咨詢(xún)?cè)诰€答疑吧，我們的老師會(huì)為大家耐心解答的;另外，在備考初中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)的小伙伴，通過(guò)關(guān)注下方公眾號(hào)，來(lái)免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)的備考資料吧，我們會(huì)助大家積極備考2020年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試的。