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所得稅是每個(gè)企業(yè)納稅人都要進(jìn)行繳納的，但是很多小伙伴都會(huì)覺(jué)得企業(yè)利潤(rùn)與企業(yè)所得稅的申報(bào)是有很大關(guān)系的。如果企業(yè)沒(méi)有產(chǎn)生利潤(rùn)，是可以不用繳納所得稅的?假如年初未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)還要繳納所得稅嗎?希望下面的文章內(nèi)容能夠?yàn)榇蠹医饣蟆?

所得稅是每個(gè)企業(yè)納稅人都要進(jìn)行繳納的，但是很多小伙伴都會(huì)覺(jué)得企業(yè)利潤(rùn)與企業(yè)所得稅的申報(bào)是有很大關(guān)系的。如果企業(yè)沒(méi)有產(chǎn)生利潤(rùn)，是可以不用繳納所得稅的?假如年初未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)還要繳納所得稅嗎?希望下面的文章內(nèi)容能夠?yàn)榇蠹医饣蟆?

年初未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)是否需要繳納所得稅?

未分配利潤(rùn)，或者準(zhǔn)確點(diǎn)是凈利潤(rùn)，與企業(yè)所得稅相關(guān)。在不考慮盈余公積和分配股利等利潤(rùn)分配事項(xiàng)的前提下，未分配利潤(rùn)就是歷年凈利潤(rùn)的累計(jì)數(shù)。如果本年凈利潤(rùn)為正數(shù)，可以彌補(bǔ)5年虧損，而并非可以彌補(bǔ)歷史所有虧損。

打個(gè)比方，如果企業(yè)頭幾年虧損很厲害，但本年凈利潤(rùn)彌補(bǔ)前5年虧損后是正數(shù)，即使未分配利潤(rùn)是負(fù)數(shù)也要交所得稅。

同時(shí)，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額需要進(jìn)行納稅調(diào)整，并非直接按照賬面數(shù)字確定。

因此，對(duì)于年初未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)是不需要繳納所得稅，這一觀點(diǎn)錯(cuò)誤的。

年初未分配利潤(rùn)如何做會(huì)計(jì)分錄?

如果是年初未分配利潤(rùn)，有兩種情形考慮：

1、若為虧損，則：

借：“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”

貸：“本年利潤(rùn)”

2、若為凈利潤(rùn)，則：

借：“本年利潤(rùn)”

貸：“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”

3、同時(shí)，將“利潤(rùn)分配”科目的其他明細(xì)科目余額也轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目

借：“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”

貸：“利潤(rùn)分配”

看到這里，都對(duì)年初未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)還要繳納所得稅嗎，有基本了解嗎?還有不清楚的小伙伴，歡迎咨詢右方在線客服吧?；蛘?，可以直接咨詢網(wǎng)頁(yè)上的在線答疑老師哦。大家也可以，通過(guò)關(guān)注下方公眾號(hào)來(lái)免費(fèi)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)相關(guān)的課程視頻，提升自己的做賬能力!