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應收賬款與預收款是財務人員的主要工作內(nèi)容，相信大家都處理過此問題。那么，應收賬款與預收款沖抵該怎么寫會計分錄呢?會計分錄是會計人員要掌握的基本做賬能力，因此，相關的會計分錄的編寫大家應該要熟練操作。接著來看下面的文章內(nèi)容吧，希望閱讀之后，能有進一步的了解!

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應收賬款與預收款沖抵的賬務處理

預收賬款沖應收賬款，只可以對同一客戶進行沖銷，對于三角債的沖銷，需要簽署三方轉(zhuǎn)賬銷賬協(xié)議。

借：預收賬款-XX公司

貸：應收賬款-XX公司

上述是不少會計新手的處理辦法，但是小編并不贊同這種方式，小編認為，可以這樣處理一下：

先用紅字填制一張與原錯誤完全相同的記賬憑證，據(jù)以用紅字登記入賬，沖銷原有的錯誤記錄;同時再用藍字填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正×年×月×號憑證”，據(jù)以登記入賬，這樣就把原來的差錯更正過來。應用紅字更正法是為了正確反映賬簿中的發(fā)生額和科目對應關系。

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸：預收賬款

發(fā)出貨物時：

借：預收賬款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費——應交增值稅——應交增值稅銷項稅額

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