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費用以及相關稅務的內容處理一直都是會計人員工作過程中十分核心的知識內容，也是各位會計人員需要全面重視并不斷學習的知識點，更加深入的掌握了有關費用稅務的內容處理，就能夠在工作的時候更加得心應手的處理有關的會計工作內容，所以小編今天就為大家整理了關于遞延所得稅費用計算的內容。

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遞延所得稅費用公式：遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負債轉回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉回的金額。

遞延所得稅是當合營企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式，合營企業(yè)需設置“遞延所得稅”科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。

會計處理一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算。三、遞延所得稅負債的主要賬務處理(一)企業(yè)在確認相關資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。(二)資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目;應予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額。

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