用戶注冊

企業(yè)財務(wù)部門的重要工作就是對其發(fā)生的一切賬務(wù)來進(jìn)行相關(guān)的處理和總結(jié)，然后編制詳細(xì)的報表，來匯總企業(yè)該階段產(chǎn)生的利潤以及損益狀況。其中，銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，是小伙伴們常會處理的賬務(wù)，那么，問題來了，確認(rèn)銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄怎么寫呢?

企業(yè)財務(wù)部門的重要工作就是對其發(fā)生的一切賬務(wù)來進(jìn)行相關(guān)的處理和總結(jié)，然后編制詳細(xì)的報表，來匯總企業(yè)該階段產(chǎn)生的利潤以及損益狀況。其中，銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，是小伙伴們常會處理的賬務(wù)，那么，問題來了，確認(rèn)銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄怎么寫呢?

確認(rèn)銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄

確認(rèn)收入：

借：銀行存款(或庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款)

貸：主營業(yè)務(wù)收入 (或其他業(yè)務(wù)收入 、營業(yè)外收入)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) (增值稅納稅人適用)

成本結(jié)轉(zhuǎn)：

借：主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本等科目)

貸：庫存商品(或原材料等科目)

企業(yè)所得稅計提及結(jié)轉(zhuǎn)分錄

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得

貸：銀行存款

5.重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

好了，看到這里，今天的分享就結(jié)束了。關(guān)于確認(rèn)銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄怎么寫，相信大家都有了解了，還有疑問的，可以咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。同時，做賬能力是會計人員應(yīng)該必備的，有需要學(xué)習(xí)會計做賬的小伙伴，關(guān)注下方公眾號，來試學(xué)有關(guān)視頻吧。會讓大家提升做賬能力的!