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關(guān)于小規(guī)模公司做賬納稅的問題存在有很多令人迷茫的地方。今天將要為大家分享的就是關(guān)于小規(guī)模公司退稅應(yīng)該如何作賬務(wù)處理呢？關(guān)于小規(guī)模?公司出口退稅應(yīng)該如何做賬務(wù)處理的問題？一起了解一下吧！

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出口退稅后貸記的應(yīng)交稅費——應(yīng)交的增值稅（出口退（免）稅）是為跟之前確認(rèn)相關(guān)的應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）進(jìn)行互相抵銷的。

由于企業(yè)出口退稅了，所以對于該出口產(chǎn)品曾進(jìn)行確認(rèn)的增值稅進(jìn)項稅額無法再進(jìn)行抵稅，因此設(shè)置了此科目來進(jìn)行抵消。

簡單的說，記入應(yīng)交稅費的貸方是為沖減其中的應(yīng)交稅費的借方金額，不是為了增加應(yīng)交的稅費。

關(guān)于增值稅出口退稅的處理，會計處理如下：

（1）貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）：

借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）

（2）月末依照《免抵退稅匯總申報表》當(dāng)中的規(guī)定計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

（3）月末按照《免抵退稅匯總申報表》當(dāng)中的內(nèi)容計算出的“應(yīng)退稅額”：

借：其他應(yīng)收款——出口退稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

（4）月末依據(jù)《免抵退稅匯總申報表》當(dāng)中計算出的“免抵稅額”：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（企業(yè)出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（企業(yè)出口退稅）

（5）在收到企業(yè)出口退稅的款項時：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——出口退稅

企業(yè)出口產(chǎn)依照規(guī)定進(jìn)行退稅的，按照應(yīng)收的出口退稅額金，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（企業(yè)出口退稅）”科目。

關(guān)于公司出口退稅的內(nèi)容非常值得大家注意！以上就是關(guān)于公司出口退稅的詳細(xì)分析以及其會計分錄啦！了解更多：【小規(guī)模公司怎么做賬報稅】