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企業(yè)所得稅的匯算清繳工作已經(jīng)有很多小伙伴在進(jìn)行處理了，這些天不少小伙伴都在咨詢我們老師匯算清繳過程中的一些賬務(wù)處理問題。比如，匯算清繳調(diào)整所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄呢?小伙伴們遇到此問題都會(huì)進(jìn)行處理編制會(huì)計(jì)分錄嗎?什么樣的方法才是合理的呢?來接著看看吧!

企業(yè)所得稅的匯算清繳工作已經(jīng)有很多小伙伴在進(jìn)行處理了，這些天不少小伙伴都在咨詢我們老師匯算清繳過程中的一些賬務(wù)處理問題。比如，匯算清繳調(diào)整所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄呢?小伙伴們遇到此問題都會(huì)進(jìn)行處理編制會(huì)計(jì)分錄嗎?什么樣的方法才是合理的呢?來接著看看吧!

匯算清繳調(diào)整所得稅怎么做帳?

正規(guī)的做法是匯算清繳補(bǔ)繳所得稅分錄如上，然后在出本期報(bào)表時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)年初數(shù)(就是將調(diào)整的未分配利潤(rùn)數(shù)減在期初余額里，因?yàn)檫@個(gè)損益本來就是以前年度的，不需要反映在本年的利潤(rùn)表里，只需調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表未分配期初數(shù))同時(shí)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)繳稅費(fèi)期初數(shù)(就是將調(diào)整的分錄涉及應(yīng)交所得稅的金額加在資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)科目上)。做以前年度損益調(diào)整就是為了不影響本年的利潤(rùn)表。這樣本年沒有分配利潤(rùn)的情況下，公式：報(bào)表期末未分配利潤(rùn)-年初未分配利潤(rùn)=本年凈利潤(rùn)成立，如果你不調(diào)整報(bào)表的話就會(huì)有差額的。

匯算清繳得所得稅怎么記賬?

1、如果是執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

2、如果是執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

上述文章就是小編整理的有關(guān)“匯算清繳調(diào)整所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄?還有其他會(huì)計(jì)疑問的，咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。有需要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)做賬的小伙伴，關(guān)注下方公眾號(hào)，來試學(xué)有關(guān)視頻吧。會(huì)提升大家做賬技能的!