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房地產(chǎn)繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄，剛接觸會(huì)計(jì)的新同學(xué)都咨詢過(guò)類似的問(wèn)題!這也是學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)的人都要掌握的基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)!下面就是詳細(xì)的內(nèi)容、快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧!

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房地產(chǎn)公司一般納稅人繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

企業(yè)的增值稅不是計(jì)提的,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)也不例外.

一般納稅人執(zhí)行一般計(jì)稅法的房地產(chǎn),銷售額=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)

款)÷(1+10%)

銷項(xiàng)稅=銷售額×10%

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

一般納稅人執(zhí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅法和小規(guī)模納稅人的應(yīng)交增值稅=全部?jī)r(jià)款÷(1+5%)×5%

房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅根據(jù)預(yù)收款計(jì)算申報(bào),銀行支付入庫(kù)增值稅會(huì)計(jì)分錄.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

房地產(chǎn)企業(yè)收到預(yù)收款如何計(jì)提預(yù)繳增值稅?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào))規(guī)定:

第十條 一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

第十一條 應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計(jì)算:

應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%

適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照11%的適用稅率計(jì)算;適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照5%的征收率計(jì)算.

第十二條 一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報(bào)期向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款.

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