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開(kāi)出的工程款專票怎么做分錄?這個(gè)問(wèn)題看似復(fù)雜，其實(shí)不然，為了各位會(huì)計(jì)人員更好的掌握工程款專票的會(huì)計(jì)處理，小編就主要為各位會(huì)計(jì)人員整理了以下內(nèi)容，相信大家閱讀完都能有一定的理解，具體分錄請(qǐng)閱讀下文。

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開(kāi)出的工程款專票怎么做分錄?

一、根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)(九)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理.

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目),貸記"管理費(fèi)用"等科目.

因此,公司在金穗公司買的增值稅開(kāi)票系統(tǒng)和一年服務(wù)費(fèi)共計(jì)820元,會(huì)計(jì)處理,借:管理費(fèi)用 820 貸:銀行存款 820,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目)820,貸:管理費(fèi)用820.

二、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)申報(bào)表填寫.填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)第1行由發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)的第2列"本期發(fā)生金額"820.

開(kāi)工程增值稅發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄?

開(kāi)工程增值稅發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

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