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我們都知道企業(yè)每年都需要進(jìn)行匯算清繳的，而在匯算清繳的過(guò)程中，企業(yè)所得稅在繳納時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理，那么關(guān)于跨年計(jì)提所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄小編已在下文中為各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作了解答，希望對(duì)各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有所幫助!

我們都知道企業(yè)每年都需要進(jìn)行匯算清繳的，而在匯算清繳的過(guò)程中，企業(yè)所得稅在繳納時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理，那么關(guān)于跨年計(jì)提所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄小編已在下文中為各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作了解答，希望對(duì)各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有所幫助!

跨年計(jì)提所得稅分錄

企業(yè)所得稅是按年匯算清繳的.年度之間不能混淆.2013年的累計(jì)金額與2014年1季度的無(wú)關(guān).2013年的所得稅記入當(dāng)年的所得稅、本年利潤(rùn),再轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)中.1季度申報(bào)只申報(bào)2014年的數(shù)字.

企業(yè)所得稅季度申報(bào)表上沒(méi)有單獨(dú)欄次反映彌補(bǔ)虧損的,直接在"實(shí)際利潤(rùn)額"欄內(nèi)沖減.根據(jù)"國(guó)稅函〔2008〕635號(hào)"文的規(guī)定:

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第4行"利潤(rùn)總額"修改為"實(shí)際利潤(rùn)額".填報(bào)說(shuō)明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為:"第4行'實(shí)際利潤(rùn)額':填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào).房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行。"

注意:如果是當(dāng)年的虧損,直接累計(jì)沖減即可;跨年彌補(bǔ)虧損,必須是彌補(bǔ)經(jīng)過(guò)年度匯算清繳調(diào)整以后的"稅務(wù)虧損",也就是以企業(yè)所得稅年度申報(bào)表主表第23行"納稅調(diào)整后所得"的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

沒(méi)完成年度匯算清繳的企業(yè),因尚未確定"納稅調(diào)整后所得",一季度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)不得彌補(bǔ)上年虧損。

以上內(nèi)容詳細(xì)分析了跨年計(jì)提所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?具體的會(huì)計(jì)分錄小編已在上述文章中作了解答，相信各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)該有了自己的理解與認(rèn)知。如果各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)想學(xué)習(xí)更多的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)，或者存有什么其他的疑問(wèn)，歡迎咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服電話，即可向?qū)I(yè)在線答疑老師訂購(gòu)相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!