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一般納稅人在獲取增值稅專用發(fā)票時，按照相關抵扣規(guī)定是會對其在網(wǎng)上進行抵扣認證的。但是這個過程中，關鍵的工作就是要做詳細的進項額抵扣分錄。今天我們來學習一下待抵扣進項稅額抵扣的會計分錄是如何編制的吧?相信大家在稅務申報的過程中都會進行處理的，所以認真閱讀吧。

一般納稅人在獲取增值稅專用發(fā)票時，按照相關抵扣規(guī)定是會對其在網(wǎng)上進行抵扣認證的。但是這個過程中，關鍵的工作就是要做詳細的進項額抵扣分錄。今天我們來學習一下待抵扣進項稅額抵扣的會計分錄是如何編制的吧?相信大家在稅務申報的過程中都會進行處理的，所以認真閱讀吧。

待抵扣進項稅額抵扣時怎么做賬?

理論上在業(yè)務處理時，應該是取得進項發(fā)票才入賬，并且在入賬當月認證

所以待抵扣進項，應該是當月銷項不夠時才會發(fā)生的業(yè)務，而不應該出現(xiàn)沒有認證待抵扣的進項稅額。

這樣，進項稅入賬時的分錄應該是：

借：原材料(或直接進費用的管理費用)

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：應付賬款

月末，當應交增值稅借方余額大于貸方余額時，如果是因為進項大于銷項，則不予結轉，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣

如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應該結轉進未交增值稅科目，分錄：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

如果因各種原因，當進項稅額多需待抵扣，又不想認證的話，建議暫不入賬，待認證月才入賬。

已認證抵扣發(fā)票怎樣沖銷?

已認證抵扣發(fā)票可以開紅字發(fā)票沖銷。

附注：開具紅字增值稅專用發(fā)票須知

1.銷貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票應攜帶資料：

因開票有誤等原因專用發(fā)票未交付購貨方，銷貨方在開具有誤專用發(fā)票開出次月內辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》需提供：

1、紙質《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(從防偽稅控開票系統(tǒng)中取得)一份，加蓋財務專用章或發(fā)票專用章;

2、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.XML文件電子版(由防偽稅控開票系統(tǒng)中導出至U盤)：

3、銷貨方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料(加蓋公章);

4、藍字發(fā)票原件及A4復印件。

因開票有誤購貨方拒收專用發(fā)票的，銷貨方在專用發(fā)票認證期內(超出開票日期次月)辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》需提供：

1、紙質《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(從防偽稅控開票系統(tǒng)中取得)一份，加蓋財務專用章或發(fā)票專用章;

2、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.XML文件電子版(由防偽稅控開票系統(tǒng)中導出至U盤)：

3、購貨方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料(加蓋公章);

4、藍字發(fā)票原件及A4復印件。

財稅實操能力是會計人員必備的做賬技能，因此，各位會計人員都應該提升自己的做賬能力。對會計培訓課程感興趣的小伙伴，咨詢在線客服，免費試聽吧。有關“待抵扣進項稅額抵扣的會計分錄”的內容就到這里結束了。還有其他疑問的，歡迎咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧?；蛘呖梢躁P注右上方公眾號，來免費領取會計做賬實操資料哦!