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關(guān)于母公司股權(quán)投資收益與子公司利潤(rùn)分配抵銷如何做會(huì)計(jì)分錄?對(duì)于這一問(wèn)題是今天小編主要為大家介紹的內(nèi)容，不知道各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是否知道怎么處理相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄?如果各位財(cái)務(wù)小伙伴對(duì)此內(nèi)容存有疑問(wèn)的話，詳細(xì)的抵消會(huì)計(jì)分錄已為大家做了詳細(xì)的解答，希望對(duì)大家有所幫助!

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母公司股權(quán)投資收益與子公司利潤(rùn)分配抵銷

借：少數(shù)股東權(quán)益

投資收益

年初未分配利潤(rùn)

貸：提取盈余公積

應(yīng)付利潤(rùn)

未分配利潤(rùn)

第一：基本的會(huì)計(jì)思想

資產(chǎn)負(fù)債表的平衡是永恒的，企業(yè)所有的業(yè)務(wù)都是圍繞平衡展開(kāi)，會(huì)計(jì)分錄可以分為兩種類型：

第一類是資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)部轉(zhuǎn)換，顯然能夠時(shí)時(shí)刻刻保持資產(chǎn)負(fù)債表的平衡;

第二類是涉及到損益類科目的會(huì)計(jì)分錄，雖然暫時(shí)使得資產(chǎn)負(fù)債表不平衡了，但是最終通過(guò)損益結(jié)轉(zhuǎn)還是回到了資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)，最終仍然使得資產(chǎn)負(fù)債表平衡了。

綜上所述，資產(chǎn)負(fù)債表的平衡是永恒的。

第二：對(duì)上述總分錄合并財(cái)務(wù)報(bào)表典型的對(duì)應(yīng)幾筆抵消分錄與分析

第(1)筆：成本法調(diào)整為權(quán)益法

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

貸：投資收益

分析：資產(chǎn)增加，但是貸方記的是損益類科目，使得資產(chǎn)負(fù)債表不平衡了，那么在集團(tuán)的合并報(bào)表層面當(dāng)然也需要結(jié)轉(zhuǎn)損益，從而使得集團(tuán)合并資產(chǎn)負(fù)債表重新平衡。

第(2)筆：對(duì)應(yīng)抵消分錄

借：實(shí)收資本

資本公積

盈余公積

未分配利潤(rùn)

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資

少數(shù)股東權(quán)益

分析：此筆分錄本身就可以使得資產(chǎn)負(fù)債表保持平衡，跳過(guò).

第(3)筆：結(jié)轉(zhuǎn)投資收益

借：投資收益

少數(shù)股東損益

年初未分配利潤(rùn)

貸：提取盈余公積

提取股利

年末未分配利潤(rùn)

分析：投資收益是歸屬于母公司的凈利潤(rùn)，少數(shù)股東損益是歸屬于其他股東的凈利潤(rùn)，合起來(lái)就是整個(gè)子公司的凈利潤(rùn)，提取盈余公積+提取股利+年末未分配利潤(rùn)-年初未分配利潤(rùn)也等于子公司的凈利潤(rùn)，因此這筆會(huì)計(jì)分錄就是在結(jié)轉(zhuǎn)損益，也就是把第(1)筆的投資收益結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)。

以上內(nèi)容詳細(xì)分析了母公司股權(quán)投資收益與子公司利潤(rùn)分配抵銷如何做會(huì)計(jì)分錄?你是否清楚怎么寫會(huì)計(jì)分錄了，如果各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)此內(nèi)容感興趣的話，那就趕緊來(lái)咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服電話，即可有專業(yè)的在線答疑老師為您解答疑惑!