發(fā)布時(shí)間:2019-09-09 10:27來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
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小規(guī)模納稅人只需要設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算增值稅的應(yīng)繳數(shù)、已繳數(shù)及欠繳或多繳數(shù)。該科目的借方記錄已繳增值稅;貸方記錄應(yīng)交增值稅;期末借方余額反映企業(yè)多繳的增值稅;期末貸方余額反映企業(yè)欠繳的增值稅。
小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅,不管是取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是普通發(fā)票,都必須與所購(gòu)貨物支付的價(jià)款一起直接計(jì)入有關(guān)貨物及勞務(wù)的成本。
小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),如果能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的,經(jīng)縣(市)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以由稅務(wù)所代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票;如果不能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的,不得代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票,只能開(kāi)具普通發(fā)票。但不管小規(guī)模納稅人開(kāi)具何種發(fā)票,其應(yīng)納稅額一律按照計(jì)稅銷(xiāo)售額(包括向購(gòu)買(mǎi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,不包括其應(yīng)納稅額)和6%的征收率計(jì)算。如果小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)時(shí),采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的,則必須按規(guī)定方法將計(jì)稅銷(xiāo)售額換算出來(lái)。
對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō).在上繳增值稅時(shí),應(yīng)按實(shí)際繳納的稅款借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。
那么小編就為大家的增值稅小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)處理總結(jié)到這里了,如果大家還想了解到更多的問(wèn)題或者找不到權(quán)威較高的網(wǎng)課以及學(xué)習(xí)視頻課件或者大家還有什么關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)處理的問(wèn)題想要咨詢(xún)小編的歡迎關(guān)注我們??!
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