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建筑業(yè)跨區(qū)預(yù)繳增值稅分錄，一般納稅人跨區(qū)域提供建筑服務(wù)，適用于一般計(jì)稅方法，根據(jù)相關(guān)稅法的規(guī)定預(yù)繳增值稅，那么作為財(cái)務(wù)人員跨區(qū)預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，小編整理了相關(guān)的資料進(jìn)行參考，希望本文對(duì)大家有幫助。

建筑業(yè)跨區(qū)預(yù)繳增值稅分錄，一般納稅人跨區(qū)域提供建筑服務(wù)，適用于一般計(jì)稅方法，根據(jù)相關(guān)稅法的規(guī)定預(yù)繳增值稅，那么作為財(cái)務(wù)人員跨區(qū)預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，小編整理了相關(guān)的資料進(jìn)行參考，希望本文對(duì)大家有幫助。

建筑業(yè)跨區(qū)預(yù)繳增值稅分錄

一般納稅人跨市(地級(jí))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào).

這種情況下,根據(jù)財(cái)會(huì)2016年22號(hào)文的規(guī)定,應(yīng)設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅"科目,具體分錄如下:

異地繳納:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

貸:銀行存款

申報(bào)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

申報(bào)時(shí),填寫(xiě)附表(四)稅額抵減情況表抵減預(yù)繳的增值稅.

預(yù)繳增值稅科目記入哪個(gè)處理?

答:(1)一般納稅人的會(huì)計(jì)處理.一般納稅人實(shí)際預(yù)交增值稅時(shí),不需要計(jì)提,只需按實(shí)際繳納的稅款做如下會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金);

貸:銀行存款.

有的企業(yè)將預(yù)計(jì)的增值稅計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(未交增值稅)",貸記"銀行存款"科目.

其實(shí)兩者本質(zhì)上沒(méi)有什么差別,不過(guò)準(zhǔn)則規(guī)定還是應(yīng)該選擇第一種,這樣以后查賬的時(shí)候也更加清晰;

(2)小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理.

小規(guī)模納稅人預(yù)交增值稅時(shí),也不需計(jì)提,由于"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"不用再按明細(xì)科目進(jìn)行核算,因此只需借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目即可.

關(guān)于建筑業(yè)跨區(qū)預(yù)繳增值稅分錄的做法，上述文章進(jìn)行了具體的解答，相信看完文章大家已經(jīng)有所了解了，大家還有什么疑問(wèn)的話，可以咨詢?cè)诰€答疑老師，或關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)還能免費(fèi)試學(xué)專(zhuān)項(xiàng)會(huì)計(jì)實(shí)操做賬的課程，大家有意向的趕快行動(dòng)吧!