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季度計(jì)提所得稅分錄怎么處理，根據(jù)相關(guān)的規(guī)定企業(yè)所得稅是按月或按季預(yù)繳，之后計(jì)提所得稅，那么季度計(jì)提所得稅的話會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?下面就由小編來(lái)為大家講解具體的分錄該如何編制，詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)仔細(xì)閱讀下文。

季度計(jì)提所得稅分錄怎么處理，根據(jù)相關(guān)的規(guī)定企業(yè)所得稅是按月或按季預(yù)繳，之后計(jì)提所得稅，那么季度計(jì)提所得稅的話會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?下面就由小編來(lái)為大家講解具體的分錄該如何編制，詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)仔細(xì)閱讀下文。

季度計(jì)提所得稅分錄怎么處理?

答：根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：

1、按月或按季計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

為什么每月工資要計(jì)提?

提前計(jì)提工資是相對(duì)發(fā)放工資來(lái)講的，不是絕對(duì)的提前計(jì)提，因?yàn)闀?huì)計(jì)一般是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)到哪個(gè)月的費(fèi)用中去，然而實(shí)際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過(guò)完 了才能計(jì)算出每個(gè)員工工資，才能發(fā)放的。

這樣，就造成工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性。所以，在該月月末(與其他計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月最后一天)，需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用，做計(jì)提分錄入賬。

1.計(jì)提工資

借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)

借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

以上就是季度計(jì)提所得稅分錄怎么處理的相關(guān)內(nèi)容，計(jì)提所得稅在企業(yè)是很平常的業(yè)務(wù)處理工作，希望你們閱讀完都能熟練的掌握計(jì)提分錄的技巧，有什么不懂的地方，可隨時(shí)向答疑老師進(jìn)行提問(wèn)，或關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)，還可以免費(fèi)試聽(tīng)相關(guān)的課程哦。