用戶注冊

季度計提所得稅分錄怎么處理，根據(jù)相關(guān)的規(guī)定企業(yè)所得稅是按月或按季預(yù)繳，之后計提所得稅，那么季度計提所得稅的話會計分錄該怎么做呢?下面就由小編來為大家講解具體的分錄該如何編制，詳細(xì)內(nèi)容請仔細(xì)閱讀下文。

季度計提所得稅分錄怎么處理，根據(jù)相關(guān)的規(guī)定企業(yè)所得稅是按月或按季預(yù)繳，之后計提所得稅，那么季度計提所得稅的話會計分錄該怎么做呢?下面就由小編來為大家講解具體的分錄該如何編制，詳細(xì)內(nèi)容請仔細(xì)閱讀下文。

季度計提所得稅分錄怎么處理?

答：根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

為什么每月工資要計提?

提前計提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是絕對的提前計提，因為會計一般是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個月的工資應(yīng)該計到哪個月的費用中去，然而實際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完 了才能計算出每個員工工資，才能發(fā)放的。

這樣，就造成工資計算和發(fā)放的滯后性。所以，在該月月末(與其他計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月最后一天)，需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用，做計提分錄入賬。

1.計提工資

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業(yè)部分)

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

以上就是季度計提所得稅分錄怎么處理的相關(guān)內(nèi)容，計提所得稅在企業(yè)是很平常的業(yè)務(wù)處理工作，希望你們閱讀完都能熟練的掌握計提分錄的技巧，有什么不懂的地方，可隨時向答疑老師進(jìn)行提問，或關(guān)注會計教練公眾號，還可以免費試聽相關(guān)的課程哦。