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個人獨資企業(yè)按照相關稅法規(guī)定是不需要繳納企業(yè)所得稅的，只需要按照實際收入來核算個人所得稅。根據企業(yè)會計準則要求，企業(yè)繳納經營所得個人所得稅使用“所得稅”科目和“應交稅金--應交個人所得稅”科目，進行會計核算和賬務處理。那么，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅的會計處理怎么做呢?

個人獨資企業(yè)按照相關稅法規(guī)定是不需要繳納企業(yè)所得稅的，只需要按照實際收入來核算個人所得稅。根據企業(yè)會計準則要求，企業(yè)繳納經營所得個人所得稅使用“所得稅”科目和“應交稅金--應交個人所得稅”科目，進行會計核算和賬務處理。那么，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅的會計處理怎么做呢?

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅的會計處理

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的會計處理，與企業(yè)所得稅的會計處理基本相同。

(一)企業(yè)繳納經營所得個人所得稅使用“所得稅”科目和“應交稅金--應交個人所得稅”科目;

(二)個人投資者按月支取個人收入不再在“應付工資”科目處理(即不再進入成本，年度申報也就不需要對該項目作稅收調整)，改按以下方法進行會計處理：

支付時，編制會計分錄

借：其他應收款--預付普通股股利(按投資者個人設置明細帳)

貸：銀行存款(或現金)

年度終了進行利潤分配時，編制會計分錄

借：利潤分配--應付普通股股利(按投資者個人設置明細帳)

貸：其他應收款--預付普通股股利

代扣代繳稅款的稅務會計處理：

(一)代扣代繳增值稅的會計處理：

根據稅法規(guī)定，建筑施工企業(yè)對分包單位進行分包工程結算時，或境外企業(yè)向境內企業(yè)提供勞務，在支付勞務費用時，必須履行代扣代繳增值稅的義務。

1.扣繳義務人在計算應代扣營業(yè)稅并繳納時，編制會計分錄

借：應付帳款--×××單位

貸：應交稅費--應交增值稅

借：應交稅費--應交增值稅

貸：銀行存款

(二)代扣代繳個人所得稅的會計處理：

1.代扣代繳本企業(yè)員工工資薪金個人所得稅時，編制會計分錄

借：應付工資

貸：其他應付款--代扣個人所得稅

借：其他應付款--代扣個人所得稅

貸：銀行存款

2.代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個人所得稅，查帳計征和帶征企業(yè)其會計處理相同。代扣代繳時，編制會計分錄

借：利潤分配--未分配利潤

貸：其他應付款--代扣個人所得稅

借：其他應付款--代扣個人所得稅

貸：銀行存款

3.支付個人勞務所得代扣代繳個人所得稅時，編制會計分錄

借：有關成本費用科目

貸：其他應付款--代扣個人所得稅

貸：銀行存款(或現金)

借：其他應付款--代扣個人所得稅

貸：銀行存款

4.支付內部職工集資利息代扣代繳個人所得稅時，編制會計分錄

借：財務費用

貸：其他應付款--代扣個人所得稅

貸：銀行存款(或現金)

借：其他應付款--代扣個人所得稅

貸：銀行存款

上述文章就是小編整理的有關個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅的會計處理怎么做，僅供大家參考。詳細的處理方法，可以隨時咨詢網頁上方的在線答疑老師哦。想要學習更多會計實操知識的，掃描文章底部二維碼，免費領取吧!