用戶注冊

關于匯算清繳完成要寫哪些分錄的問題，很多會計人員都不清楚，什么是匯算清繳?匯算清繳該怎么做會計分錄?這些都是會計人員比較關注的問題，因此小編今天就來給大家分享匯算清繳的相關會計分錄，大家在閱讀過程中有什么疑問的都可以咨詢答疑老師哦!

關于匯算清繳完成要寫哪些分錄的問題，很多會計人員都不清楚，什么是匯算清繳?匯算清繳該怎么做會計分錄?這些都是會計人員比較關注的問題，因此小編今天就來給大家分享匯算清繳的相關會計分錄，大家在閱讀過程中有什么疑問的都可以咨詢答疑老師哦!

匯算清繳完成要寫哪些分錄

什么是匯算清繳?

納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

匯算清繳的費用分錄怎么寫

1、補提所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費-應交所得稅

2、交納企業(yè)所得稅

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

3、結轉

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

匯算清繳報告費用所得的發(fā)票,應該如何做賬?

營改增之前,所有類型的納稅人取得營業(yè)稅發(fā)票

借:管理費用-咨詢審計費

貸:銀行存款

營改增之后,一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票

借:管理費用-咨詢審計費

應交稅金-應交增值稅-進項稅-6%

貸:銀行存款

營改增之后,一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票

借:管理費用-咨詢審計費

貸:銀行存款

營改增之后,小規(guī)模納稅人取得增值稅專用或普通發(fā)票

借:管理費用-咨詢審計費

貸:銀行存款

匯算清繳退回所得稅怎么做會計分錄?

匯算清繳退回所得稅會計分錄

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

以上就是小編整理的匯算清繳完成要寫哪些分錄的相關內(nèi)容，其實這類問題不是很難，大家只要認真的閱讀上面的文章相信大家能夠掌握相關的會計分錄，如若還有其他的疑問，就咨詢文章中圖片上的老師吧，想要了解更多會計資訊敬請關注會計教練。