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因企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，部分固定資產(chǎn)停用，但會計里仍計提折舊，本人認(rèn)為此差異不同于折舊方法帶來的差異，由于折舊方法帶來的差異，可以做為暫時性差異，那么接下來小編為大家分享一下企業(yè)所得稅匯算清繳固定資產(chǎn)折舊該怎么做會計分錄？

因企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，部分固定資產(chǎn)停用，但會計里仍計提折舊，本人認(rèn)為此差異不同于折舊方法帶來的差異，由于折舊方法帶來的差異，可以做為暫時性差異，那么接下來小編為大家分享一下企業(yè)所得稅匯算清繳固定資產(chǎn)折舊該怎么做會計分錄？

企業(yè)所得稅匯算清繳固定資產(chǎn)折舊會計分錄

企業(yè)的所有固定資產(chǎn)，無論在用還是停用，或者是否需用，均應(yīng)當(dāng)計提折舊。至少現(xiàn)在會計政策上，已經(jīng)明確認(rèn)定，暫停使用期間的固定資產(chǎn)仍然應(yīng)當(dāng)照提折舊。

固定資產(chǎn)閑置在企業(yè)，賬面未減少而折舊一直未計提就違反了會計準(zhǔn)則的規(guī)定

如果你們公司是處于更新改造過程停止使用的固定資產(chǎn)，可以不提折舊，因固定資產(chǎn)賬面轉(zhuǎn)入在建工程，其已不屬固定資產(chǎn)，不能提折舊。

還有就是持有待售，準(zhǔn)備出賣的固定資產(chǎn)可以不計提折舊

所以不知你們企業(yè)是屬于上述哪種情況，今后準(zhǔn)備怎么處理這批固定資產(chǎn)

你所說的由于折舊方法帶來的差異，可以做為暫時性差異，這個所說的是，會計上采用直線法，稅法上允許采用雙倍余額法，所形成的差異。而不是指停用的設(shè)備不提折舊這事兒。

固定資產(chǎn)沒有計舊得納稅調(diào)整

不再用的固定資產(chǎn)(房屋建筑除外)，如果沒有提足折舊，會計上仍需計提折舊，只是要納稅調(diào)整

1、在會計上要計提折舊

2、在稅法上不計提折舊

3、具體做法，會上折提，所得稅清繳時調(diào)整

如果有，是永久性還是暫時性?有何依據(jù)?

是永久性差異, 在每年計算應(yīng)交所得稅時, 應(yīng)調(diào)增當(dāng)期稅前會計利潤。

你這屬于：

固定資產(chǎn)折舊范圍的差異。

在會計處理上, 固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定, 企業(yè)除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和按規(guī)定單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地外, 應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊。同時應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況, 合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值。固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定, 不得隨意變更。

在稅務(wù)處理上, 稅法不允許所有固定資產(chǎn)都計提折舊。新《企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定, 下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除: 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn); 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn); 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn); 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn); 與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地; 其他不得計算折舊的固定資產(chǎn)。

由此產(chǎn)生會計稅前利潤與應(yīng)納稅所得額之間的永久性差異, 在每年計算應(yīng)交所得稅時, 應(yīng)調(diào)增當(dāng)期稅前會計利潤。

整體上來講，本文對于企業(yè)所得稅匯算清繳固定資產(chǎn)折舊會計分錄的問題全文就介紹到這里，相信你看完后對此問題都有了自己的講解；通常情況來說企業(yè)的固定資產(chǎn)不管是在使用還是沒有使用都需要進(jìn)行計舊處理的，同時也是需要進(jìn)行所得稅的繳納。如果你在學(xué)習(xí)或工作中遇到什么問題，就掃描下方二維碼，即可咨詢在線答疑老師為你解答!還可以領(lǐng)取會計老師講解的有關(guān)會計基礎(chǔ)、出納實操、納稅申報、做帳實操等財務(wù)會計知識的視頻課程資料以及整理的ppt課件學(xué)習(xí)資料，還有疑題難題解析、會計職稱考試題庫可以學(xué)習(xí)，畢竟專業(yè)的問題還是需要專業(yè)的平臺進(jìn)行查看。