用戶注冊(cè)

因企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，部分固定資產(chǎn)停用，但會(huì)計(jì)里仍計(jì)提折舊，本人認(rèn)為此差異不同于折舊方法帶來(lái)的差異，由于折舊方法帶來(lái)的差異，可以做為暫時(shí)性差異，那么接下來(lái)小編為大家分享一下企業(yè)所得稅匯算清繳固定資產(chǎn)折舊該怎么做會(huì)計(jì)分錄？

因企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，部分固定資產(chǎn)停用，但會(huì)計(jì)里仍計(jì)提折舊，本人認(rèn)為此差異不同于折舊方法帶來(lái)的差異，由于折舊方法帶來(lái)的差異，可以做為暫時(shí)性差異，那么接下來(lái)小編為大家分享一下企業(yè)所得稅匯算清繳固定資產(chǎn)折舊該怎么做會(huì)計(jì)分錄？

企業(yè)所得稅匯算清繳固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)的所有固定資產(chǎn)，無(wú)論在用還是停用，或者是否需用，均應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊。至少現(xiàn)在會(huì)計(jì)政策上，已經(jīng)明確認(rèn)定，暫停使用期間的固定資產(chǎn)仍然應(yīng)當(dāng)照提折舊。

固定資產(chǎn)閑置在企業(yè)，賬面未減少而折舊一直未計(jì)提就違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

如果你們公司是處于更新改造過(guò)程停止使用的固定資產(chǎn)，可以不提折舊，因固定資產(chǎn)賬面轉(zhuǎn)入在建工程，其已不屬固定資產(chǎn)，不能提折舊。

還有就是持有待售，準(zhǔn)備出賣(mài)的固定資產(chǎn)可以不計(jì)提折舊

所以不知你們企業(yè)是屬于上述哪種情況，今后準(zhǔn)備怎么處理這批固定資產(chǎn)

你所說(shuō)的由于折舊方法帶來(lái)的差異，可以做為暫時(shí)性差異，這個(gè)所說(shuō)的是，會(huì)計(jì)上采用直線法，稅法上允許采用雙倍余額法，所形成的差異。而不是指停用的設(shè)備不提折舊這事兒。

固定資產(chǎn)沒(méi)有計(jì)舊得納稅調(diào)整

不再用的固定資產(chǎn)(房屋建筑除外)，如果沒(méi)有提足折舊，會(huì)計(jì)上仍需計(jì)提折舊，只是要納稅調(diào)整

1、在會(huì)計(jì)上要計(jì)提折舊

2、在稅法上不計(jì)提折舊

3、具體做法，會(huì)上折提，所得稅清繳時(shí)調(diào)整

如果有，是永久性還是暫時(shí)性?有何依據(jù)?

是永久性差異, 在每年計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí), 應(yīng)調(diào)增當(dāng)期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

你這屬于：

固定資產(chǎn)折舊范圍的差異。

在會(huì)計(jì)處理上, 固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定, 企業(yè)除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地外, 應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。同時(shí)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況, 合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定, 不得隨意變更。

在稅務(wù)處理上, 稅法不允許所有固定資產(chǎn)都計(jì)提折舊。新《企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定, 下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除: 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn); 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn); 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn); 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn); 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地; 其他不得計(jì)算折舊的固定資產(chǎn)。

由此產(chǎn)生會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的永久性差異, 在每年計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí), 應(yīng)調(diào)增當(dāng)期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

整體上來(lái)講，本文對(duì)于企業(yè)所得稅匯算清繳固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)分錄的問(wèn)題全文就介紹到這里，相信你看完后對(duì)此問(wèn)題都有了自己的講解；通常情況來(lái)說(shuō)企業(yè)的固定資產(chǎn)不管是在使用還是沒(méi)有使用都需要進(jìn)行計(jì)舊處理的，同時(shí)也是需要進(jìn)行所得稅的繳納。如果你在學(xué)習(xí)或工作中遇到什么問(wèn)題，就掃描下方二維碼，即可咨詢?cè)诰€答疑老師為你解答!還可以領(lǐng)取會(huì)計(jì)老師講解的有關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、出納實(shí)操、納稅申報(bào)、做帳實(shí)操等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的視頻課程資料以及整理的ppt課件學(xué)習(xí)資料，還有疑題難題解析、會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試題庫(kù)可以學(xué)習(xí)，畢竟專(zhuān)業(yè)的問(wèn)題還是需要專(zhuān)業(yè)的平臺(tái)進(jìn)行查看。