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補交的增值稅怎么做賬務處理呢?有許多的會計從業(yè)人員對補交增值稅不太了解，下面小編整理了關(guān)于補交的增值稅怎么做賬務處理內(nèi)容，包括計提增值稅，補繳以前年度增值稅的會計分錄以及納稅檢查補交增值稅的賬務處理等內(nèi)容，希望可以幫助到你。

補交的增值稅怎么做賬務處理呢?有許多的會計從業(yè)人員對補交增值稅不太了解，下面小編整理了關(guān)于補交的增值稅怎么做賬務處理內(nèi)容，包括計提增值稅，補繳以前年度增值稅的會計分錄以及納稅檢查補交增值稅的賬務處理等內(nèi)容，希望可以幫助到你。

問：補交的增值稅怎么做賬務處理?

答：

1、計提增值稅：

借以前年度損益1853，貸應交增值稅1853

2、繳納增值稅及滯納金：

借應交增值稅1853，借營業(yè)外支出509.81，貸銀行存款2362.81

補繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會計分錄?

上交時

借：應交稅金-應交增值稅(稅金)100

營業(yè)外支出 (罰款 滯納金)20

貸：銀行存款 120

轉(zhuǎn)賬

借：以前年度損益調(diào)整(稅金)100

貸：應交稅金-應交增值稅(稅金)100

借：利潤分配-未分配利潤 100(分錄調(diào)整未分配利潤)

貸：以前年度損益調(diào)整(稅金)100

營業(yè)外支出(罰款滯納金20)不能稅前扣除 在年底調(diào)增應納稅所得額

納稅檢查補交增值稅如何做會計分錄?執(zhí)行企業(yè)會計準則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄：

1、計提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借：應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

執(zhí)行小企業(yè)會計準則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄：

1、計提

借：營業(yè)外支出

貸：應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借：應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

補交的增值稅怎么做賬務處理你學會了嗎?如果還有什么不懂的地方可咨詢上方在線答疑老師，老師會詳細為你解答，想學習更多的會計分錄知識掃描下方二維碼添加老師微信，老師會根據(jù)你的需要為你提供適合你的課程，有免費會計資料和試聽課程等你領(lǐng)取哦!