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超實用的會計分錄大全

發(fā)布時間:2020-06-10 11:20來源:會計教練

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會計分錄是會計工作中最為基礎的。但是還是會有小伙伴在編制會計分錄時,遇到很多問題。比如相關賬務的借貸方向和會計核算科目不是很清楚。今天,我們來看看超實用的會計分錄大全吧,相信會對大家的賬務處理有幫助的。

會計分錄是會計工作中最為基礎的。但是還是會有小伙伴在編制會計分錄時,遇到很多問題。比如相關賬務的借貸方向和會計核算科目不是很清楚。今天,我們來看看超實用的會計分錄大全吧,相信會對大家的賬務處理有幫助的。

常用的會計分錄匯總

背熟該表

類別 借方 貸方 余額

資產(chǎn)類 + - 借方(準備、折舊、累計攤銷售相反)

成本類 + - 借方

費用類 + - 無

收入類 - + 無

負債類 - + 貸方

權益類 - + 貸方

做會計分錄的步驟

1、分析涉及什么科目

2、該科目屬于什么類別

3、該科目的金額是增加還是減少

4、根據(jù)上表判斷是借方還是貸方

各類科目期末余額的計算方法

總體公式:期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額

資產(chǎn)類:期末余額=期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額

成本類:期末余額=期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額

費用類:期末余額(等于零)=本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額(借貸金額一致)

收入類:期末余額(等于零)=本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額(借貸金額一致)

負債類:期末余額=期初余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額

權益類:期末余額=期初余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額

業(yè)務實例

1、庫存現(xiàn)金的核算

(1)現(xiàn)金收入的核算

借:庫存現(xiàn)金

貸:銀行存款(提取現(xiàn)金)

其他應收款(對個人罰款)

其他應付款(收取押金)

其他業(yè)務收入(銷售廢舊材料)

(2)現(xiàn)金支出的核算

借:管理費用(辦公費用)

應付職工薪酬(支付工資)

其他應收款(預借差旅費)

貸:庫存現(xiàn)金

2、銀行存款的核算

(1)銀行存款收入

借:銀行存款

貸:庫存現(xiàn)金(存入現(xiàn)金)

應收賬款(收回應收賬款)

主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

(2)銀行存款支出

借:庫存現(xiàn)金(提現(xiàn))

管理費用(辦公費用)

原材料等(購買材料等)

貸:銀行存款

3、交易性金融資產(chǎn)

(1)取得交易性金融資產(chǎn)

借:交易性金融資產(chǎn)—成本 (按照市價入賬)

投資收益(發(fā)生的交易費用)

貸:銀行存款

(2)持有時,公允價值變動

公允價值上升

借:交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

貸:公允價值變動損益

公允價值下降(做相反的賬務處理)

(3)出售交易性金融資產(chǎn)

借:銀行存款 (實際收到的款項)

貸:交易性金融資產(chǎn)—成本

交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

投資收益(差額,可能在借方或者貸方)

同時

借:公允價值變動損益

貸:投資收益

4、原材料的核算

(1)購買原材料的賬務處理

借:原材料 (已驗收入庫)

在途物資(未驗收入庫)

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款(已收款)

應付賬款(未收款)

(2)在途物資驗收入庫時

借:原材料

貸:在途物資

(3)特殊情況:材料已到,發(fā)票未到,貨款尚未支付

月末暫估入賬,下月初再紅字沖銷

借:原材料

貸:應付賬款---暫估應付款---某企業(yè)

(4)發(fā)出原材料的賬務處理

借:生產(chǎn)成本(直接用于生產(chǎn)車間)

制造費用(車間管理部門)

管理費用(行政管理部門)

銷售費用(銷售部門)

其他業(yè)務成本(外銷)

貸:原材料

5、庫存商品的核算

(1)產(chǎn)成品入庫的賬務處理

借:庫存商品

貸:生產(chǎn)成本

(2)銷售商品結轉銷售成本的賬務處理

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

確認收入

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

6、固定資產(chǎn)的核算

(1)購入不需要安裝固定資產(chǎn)

購入的不需要安裝的固定資產(chǎn),直接計入“固定資產(chǎn)”賬戶

2009年前的賬務處理

借:固定資產(chǎn) (買價+增值稅+各種運雜費等)

貸:銀行存款

2009年后的賬務處理

借:固定資產(chǎn) (買價+各種運雜費等)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

(2)需要安裝固定資產(chǎn)

需要安裝的,先通過“在建工程”賬戶核算,安裝完畢后再轉入“固定資產(chǎn)”賬戶。

2009年前的賬務處理

購入時 借:在建工程 (買價+增值稅+各種運雜費等)

貸:銀行存款

安裝時領用材料、發(fā)生安裝費用

借:在建工程

貸:原材料

應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

應付職工薪酬

安裝完畢交付使用

借:固定資產(chǎn)

貸:在建工程

2009年后的賬務處理

購入時

借:在建工程 (買價+各種運雜費等)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

安裝時領用材料、發(fā)生安裝費用

借:在建工程

貸:原材料

應付職工薪酬

安裝完畢交付使用

借:固定資產(chǎn)

貸:在建工程

(3)固定資產(chǎn)折舊的計提——年限平均法

年折舊率=(1—預計凈殘值率)÷預計使用壽命×100%

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)原價×月折舊率

借:制造費用(生產(chǎn)部門折舊)

管理費用(管理部門折舊)

其他業(yè)務成本(經(jīng)營性出租資產(chǎn)折舊)

貸:累計折舊

(4)固定資產(chǎn)處置的賬務處理

固定資產(chǎn)轉入清理

借:固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸:固定資產(chǎn)

發(fā)生清理費

借:固定資產(chǎn)清理

貸:銀行存款

借:銀行存款

貸:固定資產(chǎn)清理

結轉清理凈損益

凈收益:

借:固定資產(chǎn)清理

貸:營業(yè)外收入

凈損失:

借:營業(yè)外支出

貸:固定資產(chǎn)清理

7、應收賬款的核算

8、壞賬準備的核算

9、應收票據(jù)的核算

10、預付賬款的賬務處理

…………

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