發(fā)布時(shí)間:2020-06-17 09:31來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)抄稅報(bào)稅的詳細(xì)流程,抄稅報(bào)稅是每個(gè)人財(cái)務(wù)人員納稅申報(bào)時(shí)都會(huì)做的工作,一些有經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)人員可能對(duì)其中的流程已經(jīng)熟練掌握了,但是對(duì)于新手會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)抄稅報(bào)稅也是一項(xiàng)非常艱巨的任務(wù),因此為了大家更好的掌握其中的流程,小編就主要為大家整理了抄稅報(bào)稅的流程,希望可以給大家提供一些參考。
抄稅報(bào)稅的詳細(xì)流程,抄稅報(bào)稅是每個(gè)人財(cái)務(wù)人員納稅申報(bào)時(shí)都會(huì)做的工作,一些有經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)人員可能對(duì)其中的流程已經(jīng)熟練掌握了,但是對(duì)于新手會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)抄稅報(bào)稅也是一項(xiàng)非常艱巨的任務(wù),因此為了大家更好的掌握其中的流程,小編就主要為大家整理了抄稅報(bào)稅的流程,希望可以給大家提供一些參考。
1、地稅申報(bào)的稅金有:稅金及附加、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。
(1)每月7號(hào)前,申報(bào)個(gè)人所得稅。
(2)每月15號(hào)前,申報(bào)稅金及附加、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
(3)印花稅,年底時(shí)申報(bào)一次(全年的)。
(4)房產(chǎn)稅、土地使用稅,每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)。但是,各地稅務(wù)要求不一樣,按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。
(5)車船使用稅,每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣,按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。
(6)如果沒(méi)有發(fā)生稅金,也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。
(7)納稅申報(bào)方式:網(wǎng)上申報(bào)和上門申報(bào)。如果網(wǎng)上申報(bào),直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站,進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng),輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報(bào)就行了。如果是上門申報(bào),填寫納稅申報(bào)表,報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。
2、國(guó)稅申報(bào)的稅金主要有:增值稅、所得稅。
(1)每月15號(hào)前申報(bào)增值稅。
(2)每季度末下月的15號(hào)前申報(bào)所得稅。
(3)國(guó)稅納稅申報(bào)比較復(fù)雜,需要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng),一般國(guó)稅都要對(duì)申報(bào)單位進(jìn)行培訓(xùn)的。
一、抄稅
[1] 抄稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡,然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能報(bào)稅的,而且抄過(guò)稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。
抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程,統(tǒng)稱為抄報(bào)稅:
IC卡是購(gòu)發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。
1、購(gòu)發(fā)票時(shí),持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證去稅務(wù)局辦理,購(gòu)買回來(lái)后,將IC卡插入讀卡器中,讀入到防偽稅控開票軟件中,用以開具發(fā)票時(shí)所用。
2、開發(fā)票時(shí),首先將IC卡插入讀卡器,然后進(jìn)入開票系統(tǒng)中進(jìn)行開具發(fā)票的操作(怎樣開發(fā)票,你一定會(huì)吧?就不詳細(xì)說(shuō)明了),需要注意的是,電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。
3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證,如果你單位購(gòu)貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票,月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。
4、抄稅,月末終了,根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限(一般是次月的1-5日),將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中,然后打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章,持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。
5、報(bào)稅,待財(cái)務(wù)決算做完后,進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫、審核、報(bào)稅的操作(具體的操作你一定會(huì)吧,這里就不說(shuō)了),報(bào)完稅后,進(jìn)行申報(bào)表的打印,包括主表和附表。此項(xiàng)的操作,都是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的,關(guān)于進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載,既快又準(zhǔn)確。季度末,將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。
(一)、抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅工程來(lái)控制增值稅專用發(fā)票的過(guò)程之一。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發(fā)票的,都必須購(gòu)買稅控電腦,在申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后,須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購(gòu)買金稅卡及IC卡(用于開具發(fā)票及抄稅、購(gòu)買增值稅發(fā)票使用)。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡,然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器,以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報(bào)稅的,而且抄過(guò)稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報(bào)。
(二)、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅1、網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。2、抄稅(也叫抄報(bào)稅)是指你從本單位的稅控機(jī)上,將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上,稅務(wù)部門把卡上信息寫入電腦后,與你單位報(bào)稅的信息進(jìn)行核對(duì),以保證申請(qǐng)信息的真實(shí)性。3、核對(duì)相符后,才能申報(bào)。
[2]抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅卡工程來(lái)控制增值稅專用發(fā)票的一種過(guò)程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的,都必須購(gòu)買稅控電腦,申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后,須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購(gòu)買金稅卡及IC卡(用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用)。就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡,然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦,以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報(bào)稅的,而且抄過(guò)稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。
◎→就是每月大約1~5號(hào)到稅務(wù)局去抄稅
◎→就是把本月防偽稅控開出的銷項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)報(bào)稅
抄稅時(shí)需要帶:
1、IC卡(已在開票系統(tǒng)中寫抄稅)
2、本月的所有的銷項(xiàng)發(fā)票
3、還有最后一張空白的發(fā)票
4、本月開具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的,還有說(shuō)是收回的正數(shù)發(fā)票
5、發(fā)票購(gòu)領(lǐng)卡
抄稅日期為每月8日以前,增值稅報(bào)稅日期為10日以前,所得稅為15日以前
(一)查詢當(dāng)月開票情況
企業(yè)于每月最后一天必須對(duì)當(dāng)月所開具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查,查驗(yàn)所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯(cuò)開發(fā)票、誤作廢(該作廢的未作廢;不該作廢的卻作廢了)等情況,發(fā)現(xiàn)上述情況必須立即處理,必須確保IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。
(二)抄稅時(shí)間的規(guī)定
1、企業(yè)應(yīng)在法定的申報(bào)期內(nèi)提前2天辦理抄報(bào)稅手續(xù)。同時(shí)應(yīng)注意在辦理抄報(bào)稅成功后,方可進(jìn)行納稅申報(bào)。
2、無(wú)論上月是否購(gòu)買或開具稅控發(fā)票,企業(yè)都必須在抄報(bào)稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作,并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅,否則企業(yè)下月將無(wú)法開具稅控發(fā)票。
3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時(shí)間不得進(jìn)行抄稅操作,否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。
4、每月1日零時(shí),系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行結(jié)帳,無(wú)論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅,每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動(dòng)記錄在下一個(gè)月。故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”,系統(tǒng)一旦結(jié)帳,企業(yè)將無(wú)法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。
5、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤,即抄稅軟盤中僅存儲(chǔ)當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù);特別是在跨年度抄稅時(shí)必須使用新軟盤,即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時(shí),在抄稅時(shí)應(yīng)攜帶備份軟盤,并做好殺毒處理,以避免多次跑路。
6、企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時(shí)由主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng),將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄;企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷,企業(yè)不得將庫(kù)存未用稅控發(fā)票通過(guò)防偽稅控開票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理。
7、由DOS版開票子系統(tǒng)改為WINDOWS版開票子系統(tǒng)的企業(yè),應(yīng)將上月執(zhí)行抄報(bào)稅操作后用DOS版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票,由主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄,同時(shí)將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷,并且不得再用DOS版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。
8、有分開票機(jī)的企業(yè)在抄報(bào)稅時(shí),應(yīng)按先將分開票機(jī)抄報(bào)稅再將主開票機(jī)抄報(bào)稅的順序,并在同一個(gè)抄報(bào)稅窗口辦理。
9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項(xiàng)變更時(shí),應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持《稅務(wù)登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復(fù)》、金稅卡、抄報(bào)稅IC卡等資料,于征期內(nèi)到申報(bào)大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。
(三)抄報(bào)稅不成功的處理
企業(yè)報(bào)送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤和稅控IC卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對(duì)后,兩者不一致的,應(yīng)區(qū)別不同情況作如下處理:
1、因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控IC卡中份數(shù)的,企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián),到主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。
2 、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡(不含稅控IC卡為零的情況)中份數(shù)的,其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報(bào)稅子系統(tǒng),但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。
3、因企業(yè)計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的,根據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的,將軟盤數(shù)據(jù)存入報(bào)稅系統(tǒng);根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的,企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。
4、因企業(yè)軟盤質(zhì)量問(wèn)題致使無(wú)法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的,企業(yè)應(yīng)重新報(bào)送軟盤。
抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中,然后將IC卡帶到國(guó)稅局去,讀到他們的電腦系統(tǒng)中.
以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金,記入國(guó)稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國(guó)范圍的發(fā)票比對(duì),防止企業(yè)開具陰陽(yáng)票、大頭小尾票,并控制企業(yè)的銷售收入。
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