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會計工作中，重要的是稅務的處理了。由于稅收的政策和優(yōu)惠都是有不同的，企業(yè)納稅負責人應該好好解讀相關稅務政策來進行相關稅務的申報工作。最近有很多小伙伴在咨詢個體工商戶如何網(wǎng)上報稅?小編今天帶來了個體工商戶網(wǎng)上報稅詳細流程，供大家在稅務處理工作中做個參考!

會計工作中，重要的是稅務的處理了。由于稅收的政策和優(yōu)惠都是有不同的，企業(yè)納稅負責人應該好好解讀相關稅務政策來進行相關稅務的申報工作。最近有很多小伙伴在咨詢個體工商戶如何網(wǎng)上報稅?小編今天帶來了個體工商戶網(wǎng)上報稅詳細流程，供大家在稅務處理工作中做個參考!

個體工商戶如何網(wǎng)上報稅?

一、個體工商戶應納稅費

(一)增值稅

2019年1月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。注意：不需要交稅并不等于不需要申報。

財政部 稅務總局公告2020年第13號規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，按以下公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+1%);適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

(二)稅金及附加

2019年1月1日至2021年12月31日，小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加，已依法享受其他優(yōu)惠政策的，可以疊加享受。季度銷售額30萬以下附加稅(代開增值稅專票的除外)。

(三)個人所得稅

《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》 (國家稅務總局令第35號)第四條規(guī)定：“ 個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務人?！睂嵭胁橘~征收的個體工商戶應當按照本辦法的規(guī)定，計算并申報繳納個人所得稅。

(四)養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險

人社部發(fā)﹝2020﹞11號規(guī)定，自2020年2月起，免征以單位方式參保的個體工商戶三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月。

二、征收方式

(一)查賬征收

《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第三條規(guī)定，符合下列情形之一的個體工商戶，應當設置復式賬：

①注冊資金在20萬元以上的。

②銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

③省稅務機關確定應設置復式賬的其他情形。

實行查賬征收的個體工商戶應當按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》 (國家稅務總局令第35號)的規(guī)定，計算并申報繳納個人所得稅。

取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

詳見思維導圖：個體工商戶個人所得稅計稅辦法;個人所得稅經(jīng)營所得專題學習;

(二)核定征收

《中華人民共和國稅收征收管理法》是個人所得稅核定征收的法律依據(jù)，規(guī)定了稅務機關有核定應納稅額的情形。

征管法第三十五條規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：

1. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置帳簿的;

2. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置帳簿但未設置的;

3. 擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的;

4. 雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的;

5. 發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;

6. 納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由國務院稅務主管部門規(guī)定。

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十五條第三款規(guī)定了納稅人從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動，未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定應納稅所得額或者應納稅額。

核定征收的方式包括定期定額征收、核定應稅所率、核定征收率征收、核定稅額或應納稅所得額等方式,核定征收不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。注意：根據(jù)國稅發(fā)〔2010〕54號規(guī)定，稅務師、會計師、律師、資產(chǎn)評估和房地產(chǎn)估價等鑒證類中介機構不得實行核定征收個人所得稅。(詳見個人所得稅核定征收專題學習)

1.定期定額征收

《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》是個體工商戶定額征收的管理辦法。適用于經(jīng)主管稅務機關認定和縣以上稅務機關(含縣級，下同)批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設置賬簿標準的個體工商戶的稅收征收管理。《關于個體工商戶定期定額征收管理有關問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕第183號)規(guī)定，對雖設置賬簿，但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的個體工商戶，稅務機關可以實行定期定額征收。

2.核定應稅所得率

《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》(財稅〔2000〕91號印發(fā))規(guī)定，核定征收方式，包括定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理的征收方式。

第九條規(guī)定，實行核定應稅所得率征收方式的，應納所得稅額的計算公式如下：

應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

應納稅所得額=收入總額×應稅所得率或=成本費用支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率

應稅所得率應按下表法規(guī)的標準執(zhí)行：

企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均應根據(jù)其主營項目確定其適用的應稅所得率。

3.核定征收率

《關于個體工商戶定期定額征收管理有關問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕第183號)規(guī)定，個體工商戶實行定期定額核定征收管理，個人所得稅可以按照換算后的附征率，依據(jù)增值稅的計稅依據(jù)實行附征。“個人所得稅附征率”即“核定征收率”，應當按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定和當?shù)貙嶋H情況，分地域、行業(yè)進行換算。具體計算公式如下：

應納所得稅額=收入總額×個人所得稅附征率

《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第5號)規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他地區(qū)的個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，代開貨物運輸服務增值稅發(fā)票時，統(tǒng)一按代開發(fā)票金額的0.5%預征個人所得稅。

4. 核定稅額或應納稅所得額計征

對于無法按照核定征收率、核定應稅所得率計征的，稅務機關可以采取其他合理的方法，直接核定應納個人所得稅額計征，或是直接核定個人所得稅應納稅所得額計征。

三、申報表填寫

四、個體工商戶申報流程

1、以山東省為例，打開瀏覽器(ie,360，搜狗均可)搜索“山東省電子稅務局”，選擇有官網(wǎng)字樣標注的點擊進入。

2、進入官方頁面后，點擊“我要辦稅”。

(如果您是新辦企業(yè)申報用戶，要先完成企業(yè)信息注冊)

3、點擊“納稅申報注冊”。

按下圖顯示的提示填寫單位信息完成注冊即可登入使用啦!

在山東省電子稅務局界面通過密碼模式輸入企業(yè)信息密碼進行登錄。

進入“我要查詢”界面，點擊個體工商戶核定信息查詢，先查好自己的定額信息。

點擊“個體工商戶核定信息查詢”進入界面，其他不要選，輸入驗證碼點擊查詢。

以下圖為例輸入好驗證碼后點擊查詢已查詢出本單位所有定期定額信息，注意找到在有效期內(nèi)的增值稅月核定金額信息以備后面填寫申報表。(下圖所示可以看到實例單位定額核定是月定額5000，按季申報時銷售收入就是15000未達起征點收入)

點擊左邊菜單首欄返回上級字樣返回前一頁開始進行本期申報，注意看下方我的待辦提示，根據(jù)下方事項名稱選擇未申報事項點擊辦理進行申報。

申報數(shù)據(jù)填寫應遵循據(jù)實收入填報原則，在開具專用發(fā)票，普通發(fā)票，領取定額發(fā)票時候應分情況填寫至相應欄次，分情況進行填寫。

①在稅務機關代開增值稅專用發(fā)票并預繳3%稅額后，應將發(fā)票金額欄金額(注意是金額不是價稅合計的票面總額)填至金額欄第1行和第2行，數(shù)字一致。

填好第1行第2行后，在第21行會顯示出代開時預繳的稅款數(shù)，核對第20行和21行應納稅款和預繳稅款數(shù)是否一致，一致則無需再補繳稅款，22行本期應補(退)稅款為0即可，填寫完后點擊頁面下方保存按鈕保存成功后再確認申報。

②代開了普通發(fā)票或只領了定額發(fā)票，就將代開的發(fā)票價稅合計總額(票面總價÷1.03=應填金額)或領取的定額發(fā)票總額填寫至11欄未達起征點欄次，以截圖單位為例，月核定額5000所以季度定額為15000(5000*3個月)，將15000填至11欄即可保存申報。

填寫完畢后把頁面拉到下方點擊保存申報，若報表有問題計算數(shù)字不對等也可以點刪除把所有數(shù)據(jù)全清空重新填寫。

4、在報表保存成功后點擊左邊菜單第四項確認申報，確認申報后申報成功即可。

5、報完增值稅之后再報定期定額，點擊左邊菜單返回上級字眼返回到電子稅務局進入的首頁，在上端搜索欄內(nèi)輸入關鍵字“定期定額”進行搜索。

搜索后頁面如下，點擊定期定額納稅人申報后的辦理按鈕進入申報。

進入后頁面，點擊左側菜單定期定額納稅人申報字樣。

6、點擊后頁面，將納稅期限點擊按月申報后的下拉箭頭改成按季申報，再點擊頁面右上角下一步繼續(xù)申報。

7、點擊下一步后頁面如下，將本期收入數(shù)(增值稅表上的數(shù)字)填入表內(nèi)應稅項第一行，系統(tǒng)會自動計算出個人所得稅應納稅額，將本期繳納增值稅稅額數(shù)填至2、3、4、5行系統(tǒng)會自動計算出應納稅額，如果只有定額沒有其他收入就以系統(tǒng)帶出數(shù)字為申報。

注意：個體工商戶和小微企業(yè)享受優(yōu)惠減免政策，城建稅及附加稅費，教育費附加，地方教育附加，水利建設專項收入和印花稅均享受減半征收的優(yōu)惠政策，同時2016年時還有一項優(yōu)惠政策就是收入按月申報核算不超10萬或者按季申報核算不超30萬的納稅人在申報教育費附加，地方教育附加，水利建設專項收入時可享受免征稅政策，在申報時選擇相應的減免性質即可享受相應的減免稅優(yōu)惠。

應稅項填寫完畢之后將下拉條向右拉，繼續(xù)向后填寫。

下面舉例選一些減免性質，以沒開票只領定額發(fā)票的收入為例可以這么選擇。

如果有代開專用發(fā)票并同時繳納了個人所得稅等稅金后可以如下方填寫，填寫完保存申報即可。

如果個體納稅人自開了專票那么本期已交稅款就不會有數(shù)字，和只有定額的收入是一個申報模式，自行填報即可。保存申報確認后關閉頁面即可。關閉后會跳轉主頁面，主頁面如下。

8、看我的待辦中的項目，狀態(tài)都為申報成功，這樣申報就完成啦!

以上文章內(nèi)容就是小編整理的個體工商戶網(wǎng)上報稅詳細流程的內(nèi)容，希望對大家的工作有幫助。新手會計想要快速上崗就業(yè)的小伙伴，可以考慮我們的會計實操做賬速成班哦，短時間內(nèi)就可以熟練掌握會計實操做賬流程的，有關會計實操做賬培訓費用，可以咨詢右方在線客服老師進行具體了解哦!還有免費試聽課程供大家體驗!