小企業(yè)與一般企業(yè)的會計實操做賬一樣嗎?會計做賬是以企業(yè)會計準則為基礎,來進行相關會計科目的核算的。因此,小企業(yè)由于規(guī)模小在做賬的過程中是采用小企業(yè)會計準則的。各位新手會計很多在處理會計實操上不是很熟練,小編整理了小企業(yè)常用會計分錄大全,供大家參考一下!
小企業(yè)與一般企業(yè)的會計實操做賬一樣嗎?會計做賬是以企業(yè)會計準則為基礎,來進行相關會計科目的核算的。因此,小企業(yè)由于規(guī)模小在做賬的過程中是采用小企業(yè)會計準則的。各位新手會計很多在處理會計實操上不是很熟練,小編整理了小企業(yè)常用會計分錄大全,供大家參考一下!
假設由三名(設為張三、李四、王五)老板投資成立“AA有限責任公司”,以商品流為主業(yè),屬于一般納稅人。
一、前期重要工作
1)制定公司章程,章程理定好固定名字出資方式,出資額、出資時間。
2)第一次股東會議決議事項紀要 。
二、公司建賬大概程序
公司從7月1日開始籌建。接下來發(fā)生的業(yè)務按順序如下 :
1.7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)(發(fā)票上購貨寫AA有限責任公司)
借:固定資產(chǎn)----××設備
貸:其他應付款—張三
2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品
借:管理費用—開辦費(因為私企小,所以別進“長期待攤費用”)
貸:其他應付款—張三
3.7月8日ABC公司三名股東交50萬元現(xiàn)金存入臨時賬戶作為注冊資金
借:庫存現(xiàn)金
貸:實收資本—張三
—李四
—王五
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
4.8月1日領到公司營業(yè)執(zhí)照。本月月15日辦理了稅務登記
5.9月2日,從銀行提取現(xiàn)金還款給股東張三
① 借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
② 借:其他應付款—A
貸:庫存現(xiàn)金
6.9月5日,公司向甲購入商品一批,預付貨款價稅合計11.7萬
借:預付賬款—甲
貸:銀行存款
7.9月8日,收到甲公司運來的商品并驗收入庫
借:庫存商品
應交稅費—應交增值稅—進項稅額
貸:預付賬款—甲
8.9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到
借:應收賬款—乙公司
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費—增值稅(銷項稅額)
9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借:銀行存款
貸:應收賬款—乙公司
10.本月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資
① 借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
②借:應付工資
貸:庫存現(xiàn)金
應交稅費—應交個人所得稅
11.本月25日分配(計提)本月工資
借:管理費用—工資
貸:應付職工薪酬
12.本月28日計提本月福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費
①借:管理費用—福利費
貸:應付福利費
②借:管理費用—工會經(jīng)費
—職工教育經(jīng)費
貸:其他應交款—工會經(jīng)費
—職工教育經(jīng)費
13.本月28日銀行劃賬交社保等費用
借:管理費用—公司繳納社保費
貸:銀行存款
14. 9月30日計算本月應交增值稅(手工賬這步可以不做)
借:應交稅費—應交增值稅(未交稅金)
貸:應交稅費—未交增值稅
15.9月30日計提城建稅、教育附加、防洪費
借:稅金及附加
貸:應交稅費—應交城市維護建設稅
其他應交款—教育費附加
—防洪費
--等等
16. 月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
17.月末結(jié)轉(zhuǎn)本收入
借:主營業(yè)務收入
貸:本年利潤
18.30日借:月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務成本
稅金及附加
管理費用
銷售費用
19. 假設有利潤,預繳企業(yè)所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交企業(yè)所得稅
20.每個月大致業(yè)務如上,到了12月份31日還要做:
① 借:本年利潤
貸:所得稅費用
②借:本年利潤
貸:利潤分配—未分配利潤
③ 提取法定盈余公積
借:利潤分配—未分配利潤
貸:盈余公積—法定盈余公積
—法定公積金
④ 最終得出未分配利潤,或盈余或虧損(假設盈利能分紅)
借:利潤分配—未分配利潤
貸:應付股利—張三
—李四
—王五
從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時:
①借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
②借:應付股利應付股利—張三
—李四
—王五
貸:庫存現(xiàn)金
應交稅費—應交個人所得稅
相關內(nèi)容:小規(guī)模納稅人會計分錄大全
上述有關小企業(yè)常用會計分錄大全,希望可以幫助大家進行賬務處理,還有其他有疑問的,歡迎咨詢在線答疑老師吧。除此之外,也可以免費領取工作中常用的會計實操做賬資料包來學習哦,需要的關注右方公眾號免費領取吧!
下一篇:職工薪酬的會計分錄如何寫
版權聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權,任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請在文中顯著位置標注“原文來源:會計教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權,根據(jù)《信息網(wǎng)絡傳播權保護條例》,如果侵犯了您的權利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號