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不得抵扣的增值稅專用發(fā)票如何處理，根據小編的了解，不得抵扣的增值稅專用發(fā)票一般戶形成滯留票，而滯留票在處理時就會相對比較麻煩，那么不得抵扣的增值稅專用發(fā)票具體該如何處理呢?小編將在下文來詳細的為大家解答，對此感興趣的朋友可以接著往下看看，相信你會有所收獲的。

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取得不得抵扣的增值稅專用發(fā)票，價稅合計全部計入相關的成本或費用。

通常情況下，只要取得增值稅專用發(fā) 票，先認證抵扣，然后作進項稅額轉出處理。

不認證、不抵扣。企業(yè)取得了不得抵扣的專用發(fā) 票，反正也抵扣不了，索性不認證、不抵扣。這種方法的優(yōu)點是簡便，在會計上視同取得普通發(fā) 票處理：

借：相關科目

貸：銀行存款(現金)

缺點是形成滯留票。滯留票是指銷售方已開出，并抄報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發(fā) 票。滯留票是稅務機關風險管理的重點，企業(yè)需要就形成滯留票的原因進行說明，比較麻煩。

可從銷項稅額中抵扣進項稅額的發(fā)票種類，有哪些?

根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十六條規(guī)定，增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票和完稅憑證。

根據《財政部、稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)文相關規(guī)定，七、自2018年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規(guī)定抵扣進項稅額：

(一)納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。 2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據，下同)上注明的收費金額計算可抵扣的進項稅額。 2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額計算可抵扣進項稅額。

(二)納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額計算可抵扣的進項稅額。

看完了小編整理的上述文章，對于不得抵扣的增值稅專用發(fā)票如何處理?您現在知道了吧，看過后還存在疑問的，可以咨詢在線答疑老師哦。對于會計實務培訓，感興趣的小伙伴，就趕快聯系我們的老師吧，還可以免費領取會計實操的資料來學習哦。