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分公司也需要繳納企業(yè)所得稅嗎?相信很多新手會計都會對此有疑問，分公司按照納稅所屬地也是要申報所得稅費用的。那么問題來了，分公司進行季度申報所得稅時，對應(yīng)的納稅申報表如何填寫呢?分公司企業(yè)所得稅季報申報表的填寫方法，詳情見下文!

分公司也需要繳納企業(yè)所得稅嗎?相信很多新手會計都會對此有疑問，分公司按照納稅所屬地也是要申報所得稅費用的。那么問題來了，分公司進行季度申報所得稅時，對應(yīng)的納稅申報表如何填寫呢?分公司企業(yè)所得稅季報申報表的填寫方法，詳情見下文!

分公司企業(yè)所得稅季報如何填寫?

營業(yè)外收入照實填寫就行,因為沒有營業(yè)收入和營業(yè)成本,不影響填寫企業(yè)所得稅申報表(A類)季度報表.

全部計入營業(yè)收入:

營業(yè)收入:賬戶上的主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+營業(yè)外收入+視同銷售收入.

利潤總額:財務(wù)會計報表(損益表或利潤表)上的利潤總額+或-應(yīng)納稅調(diào)整的增加或減少.

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表(A類)中:

1、營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入(季度累加)

2、營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本(季度累加)

3、利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-營業(yè)費用-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出(季度累加).

文件規(guī)定:

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)》相關(guān)規(guī)定

本年度新成立企業(yè),預(yù)計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件且本期本表第9行"實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額"填報的金額符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人,選擇"是".

本年度新成立企業(yè),預(yù)計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件或者本期本表第9行"實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額"填報的金額不符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人,選擇"否".

分公司非獨立核算與獨立核算的區(qū)別

獨立核算與非獨立核算說的是企業(yè)會計核算的兩種組織方式.兩者在財務(wù)核算上是有較大卻別的.

獨立核算的意思是,某一會計主體對其資金狀況和經(jīng)營成果進行全面、系統(tǒng)的會計核算.根據(jù)《會計法》第二條的規(guī)定,國家機關(guān)、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織必須依照本法辦理會計事務(wù).也就是說,這些單位均屬于獨立核算的會計主體.

非獨立核算又稱報帳制,通常是指獨立核算的會計主體下設(shè)的內(nèi)部會計主體,它們通常沒有銀行賬戶,不單獨設(shè)置賬套,不設(shè)置會計部門和人員.由上級單位撥給運營資金,從事業(yè)務(wù)活動的支出由上級單位報銷,收入上繳給上級單位.

一個獨立核算的單位下面可以有多個非獨立核算的單位,比如企業(yè)駐外地的辦事處、商業(yè)企業(yè)下設(shè)的門店,建筑業(yè)企業(yè)下設(shè)的項目部,工業(yè)企業(yè)下設(shè)的銷售部等,都有可能是非獨立核算的單位.

從稅法的角度看,總分機構(gòu)中的總機構(gòu),大體對應(yīng)會計法中的公司、企業(yè)及其他繳納企業(yè)所得稅的單位,因此,新設(shè)立的總機構(gòu),均應(yīng)選擇獨立核算模式.

如果一家公司在異地成立的分公司,屬于稅法中的分支機構(gòu),選擇何種核算模式完全取決于本單位的管理需要,現(xiàn)行財稅政策并無強制性規(guī)定.

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條規(guī)定:除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的,以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅.

因此,企業(yè)所得稅應(yīng)由獨立法人資格的企業(yè)繳納,不具有獨立法人資格的分公司,應(yīng)當(dāng)匯總計算繳納企業(yè)所得稅,與分公司是否獨立核算無關(guān).

所以,一家公司可以根據(jù)管理的需要,自行選擇異地分公司的核算模式,但無論選擇何種方式,均應(yīng)當(dāng)在法人層面匯總計算繳納企業(yè)所得稅.企業(yè)所得稅的具體操作,應(yīng)當(dāng)參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)的規(guī)定執(zhí)行.

今天小編的分享就要結(jié)束了，關(guān)于分公司企業(yè)所得稅季報申報表的填寫方法，還有疑問就咨詢在線答疑老師吧，通過專業(yè)老師的講解大家會更熟練掌握納稅申報流程的。對于企業(yè)所得稅預(yù)繳申報不熟練的，可以點擊上方課程視頻免費試聽學(xué)習(xí)哦。