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總分公司的稅務(wù)申報(bào)工作一直都是讓不少會(huì)計(jì)人員困擾的工作內(nèi)容，就好比有學(xué)員咨詢我們答疑老師這樣一個(gè)問題，總公司企業(yè)所得稅季度申報(bào)要合并分公司的嗎?為了加深大家對(duì)分公司季度所得稅申報(bào)的理解，小編整理了企業(yè)所得稅匯總申報(bào)的內(nèi)容，供大參考。

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季度申報(bào)企業(yè)所得稅要合并分公司的嗎?

稅務(wù)局不要求企業(yè)都編制合并報(bào)表,分公司與總公司合并申報(bào)企業(yè)所得稅,這是很正常的,是為了防止關(guān)聯(lián)方的利益輸送,調(diào)節(jié)收益. 但是每月財(cái)務(wù)報(bào)表不需要合并申報(bào),到年底做合并財(cái)務(wù)報(bào)表就可以.

第16行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%

(分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第20行"分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~")

17、第21行"分配比例":填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例.

18、第22行"分配的所得稅額":填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行"分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~"×本表第21行"分配比例"的數(shù)額.

企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)填報(bào)說明

具體項(xiàng)目填報(bào)說明:

16、第20行"分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~":填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額.

(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):第9行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):第14行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%

(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):第16行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%(分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第20行"分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~")

17、第21行"分配比例":填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例.

18、第22行"分配的所得稅額":填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行"分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~"×本表第21行"分配比例"的數(shù)額.

以上有關(guān)總公司企業(yè)所得稅季度申報(bào)要合并分公司的嗎，就介紹到這了，希望可以對(duì)大家的稅務(wù)申報(bào)工作有幫助。還有不理解的地方可以咨詢網(wǎng)頁在線答疑老師進(jìn)行了解哦，老師會(huì)幫助大家進(jìn)行處理工作難題的。還可以聯(lián)系免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)常用實(shí)操做賬相關(guān)資料哦!