用戶(hù)注冊(cè)

企業(yè)處理二手車(chē)要繳納增值稅嗎?怎么做會(huì)計(jì)處理?公司處理二手車(chē)，要根據(jù)企業(yè)性質(zhì)收取增值稅，一般納稅人，小規(guī)模納稅人，機(jī)關(guān)事業(yè)單位以及個(gè)人，稅率不相同，具體內(nèi)容，一起看下文吧。

企業(yè)處理二手車(chē)要繳納增值稅嗎?怎么做會(huì)計(jì)處理?公司處理二手車(chē)，要根據(jù)企業(yè)性質(zhì)收取增值稅，一般納稅人，小規(guī)模納稅人，機(jī)關(guān)事業(yè)單位以及個(gè)人，稅率不相同，具體內(nèi)容，一起看下文吧。

企業(yè)處理二手車(chē)要繳納增值稅嗎?

答:增值稅一般納稅人銷(xiāo)售二手車(chē).非二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)的一般納稅人銷(xiāo)售二手車(chē),購(gòu)進(jìn)或自制時(shí),根據(jù)文件規(guī)定,允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的,應(yīng)按照適用稅率繳納增值稅;購(gòu)進(jìn)或自制時(shí),根據(jù)文件規(guī)定不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的,按照4%征收率減半征收增值稅,銷(xiāo)售額等于含稅銷(xiāo)售額除以(1+4%)."營(yíng)改增"試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人,根據(jù)《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2013〕37號(hào))的規(guī)定,銷(xiāo)售的二手車(chē)是本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日(含)以后購(gòu)進(jìn)或自制的,按照適用稅率征收增值稅;在本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的,按照4%征收率減半征收增值稅.值得注意的是,財(cái)稅〔2013〕37號(hào)文件規(guī)定自2013年8月1日起,原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.因此,銷(xiāo)售2013年8月1日后購(gòu)進(jìn)的所有自用機(jī)動(dòng)車(chē),都要按照適用稅率征收增值稅.

2.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售二手車(chē),減按2%征收率征收增值稅.需要注意以下三方面:一是二手車(chē)銷(xiāo)售額等于含稅銷(xiāo)售額除以(1+3%).二是個(gè)體工商戶(hù)二手車(chē)銷(xiāo)售額應(yīng)該并入當(dāng)月應(yīng)納增值稅銷(xiāo)售收入總額,與起征點(diǎn)相比,確定是否應(yīng)納增值稅.三是2013年8月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位,二手車(chē)銷(xiāo)售額并入當(dāng)期應(yīng)納增值稅銷(xiāo)售收入總額后確定是否應(yīng)繳納增值稅.為進(jìn)一步扶持小微企業(yè)發(fā)展,《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅〔2013〕52號(hào))規(guī)定,自2013年8月1日起,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中,月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào))規(guī)定,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷(xiāo)售額不超過(guò)6萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅.

3.機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等銷(xiāo)售二手車(chē).一般情況下,這些單位本來(lái)不是國(guó)稅機(jī)關(guān)的管轄?wèi)?偶然發(fā)生二手車(chē)銷(xiāo)售,應(yīng)作為臨時(shí)納稅人按次納稅.減按2%征收率征收增值稅,銷(xiāo)售額等于含稅銷(xiāo)售額除以(1+3%),與增值稅按次納稅的起征點(diǎn)相比后,確認(rèn)是否應(yīng)納增值稅.

4.其他個(gè)人(自然人)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的機(jī)動(dòng)車(chē),免征增值稅.

(三)關(guān)于代理銷(xiāo)售二手車(chē)受托方的特殊規(guī)定.

國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第23號(hào)規(guī)定,自2012年7月1日起納稅人受托代理銷(xiāo)售二手車(chē),凡同時(shí)具備以下條件的,不征收增值稅;不同時(shí)具備以下條件的,視同銷(xiāo)售征收增值稅.一是受托方不向委托方預(yù)付貨款;二是委托方將《二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》直接開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方;三是受托方按購(gòu)買(mǎi)方實(shí)際支付的價(jià)款和增值稅額(如系代理進(jìn)口銷(xiāo)售貨物則為海關(guān)代征的增值稅額)與委托方結(jié)算貨款,并另外收取手續(xù)費(fèi).

注:現(xiàn)改為:1、以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅.2、按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅.

企業(yè)處理二手車(chē)會(huì)計(jì)處理

一、會(huì)計(jì)處理

1、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值

借:固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸:固定資產(chǎn)

2、支付清理費(fèi)用

借:固定資產(chǎn)清理

貸:銀行存款

3、殘值收入

借:銀行存款

貸:固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

4、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理

借:固定資產(chǎn)清理

貸:營(yíng)業(yè)外收入

或

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:固定資產(chǎn)清理

二、不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,增值稅申報(bào)表都有處置固定資產(chǎn)那一欄,但你要注意區(qū)分,以前沒(méi)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的,適用增值稅簡(jiǎn)易征收辦法(3%,減半征收),抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的,直接按照17%征收.

以上就是“企業(yè)處理二手車(chē)要繳納增值稅嗎?怎么做會(huì)計(jì)處理?”的全部?jī)?nèi)容了，如果還有關(guān)于增值稅其它方面的問(wèn)題的話，可以咨詢(xún)我們?cè)诰€答疑老師，我們會(huì)為你免費(fèi)解答。也有海量實(shí)操資料包，掃碼即可免費(fèi)領(lǐng)取。