小微企業(yè)所得稅減免會計分錄怎么寫,企業(yè)所得稅的實操處理相信財務人員也都接觸過很多了,那么對于小微企業(yè)所得稅減免大家知道該怎么寫分錄嗎?下文的內容就是對這個問題的解析,對此有需要學習掌握的小伙伴可以參考下文,希望能夠幫助到大家。
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免交的增值稅計入營業(yè)外收入,計算繳納所得稅.該營業(yè)外收入屬于度企業(yè)所得稅法中規(guī)定的其他收入的補貼收入,應計入收入總額中繳納企知業(yè)所得稅.道
賬務處理:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅內費-應交增值稅
借:應交稅費-應交增值稅
貸:營業(yè)外收入-補貼收入
所得稅的計提容是按減免后的金額計算的.第三季度如果應納稅所得額超過10萬只能減免5%,直接按應納稅所得額*20%計提應交所得稅.
執(zhí)行小企業(yè)會計準則的小微企業(yè),免所得稅不需計入營業(yè)外收入;執(zhí)行企業(yè)會計準則的小微企業(yè),免所得稅需計入營業(yè)外收入.
《小企業(yè)會計準則釋義》對政府補助的解釋,"除稅收返還外,稅收優(yōu)惠還包括直接減征、免征、抵免稅額、加計扣除等形式.這類稅收優(yōu)惠并未直接向企業(yè)無償提供資產,不作為本準則規(guī)范的政府補助".
所以,小企業(yè)應將收到的全部價款計入收入,不必再價稅分離后通過"應交稅費"科目將減免的增值稅和營業(yè)稅記入"營業(yè)外收入"科目.
增值稅一般納稅人不能享受上述優(yōu)惠.
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