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房地產(chǎn)預(yù)交稅金及附加月末結(jié)轉(zhuǎn)怎么做賬務(wù)處理吧

發(fā)布時(shí)間:2020-09-11 10:04來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額,計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的相關(guān)規(guī)定說(shuō)明。接下來(lái)相關(guān)更多的內(nèi)容都在下文,大家一起來(lái)看看房地產(chǎn)預(yù)交稅金及附加月末結(jié)轉(zhuǎn)怎么做賬務(wù)處理吧。


企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額,計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的相關(guān)規(guī)定說(shuō)明。接下來(lái)相關(guān)更多的內(nèi)容都在下文,大家一起來(lái)看看房地產(chǎn)預(yù)交稅金及附加月末結(jié)轉(zhuǎn)怎么做賬務(wù)處理吧。

首先,“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”(下稱“預(yù)交增值稅”)、 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”(下稱“已交稅金”),都適用于增值稅一般納稅人。即小規(guī)模納稅人不得使用其核算。

《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》第九條規(guī)定:“企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額,計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后,企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額,同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額,計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”。

【案例分析】

某一般納稅人乙跨市施工,2017年7月20日預(yù)收工程款1000萬(wàn)元。乙公司對(duì)該項(xiàng)目采用一般計(jì)稅法。假設(shè)城建稅及附加為12%。

借:銀行存款 1000萬(wàn)

貸:預(yù)收賬款 1000萬(wàn)

8月,乙在工程所在地預(yù)交增值稅及附加時(shí)的賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 18萬(wàn)〔1000÷(1+11%)×2%〕

貸:銀行存款 18萬(wàn)

同時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅及附加 2.16

貸:銀行存款 2.16

這就是小編整理的房地產(chǎn)預(yù)交稅金及附加月末結(jié)轉(zhuǎn)怎么做賬務(wù)處理的全部?jī)?nèi)容啦,就分享到這里了,相信大家對(duì)于房地產(chǎn)預(yù)交稅金及附加月末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理有所了解有所掌握了,那么大家還有什么疑問(wèn)可以咨詢我們的在線答疑老師,老師會(huì)耐心的回答哦,同時(shí)我們也有免費(fèi)資料包和精講課程可以領(lǐng)取哦。只需要掃一掃文章右上方的二維碼就可以啦。


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