用戶注冊(cè)

會(huì)計(jì)人員進(jìn)行做賬和報(bào)稅都要嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)進(jìn)行，企業(yè)發(fā)生的利潤(rùn)與所得稅的繳納是有直接關(guān)系的。因此這就需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理地分配利潤(rùn)，然后準(zhǔn)確地計(jì)算應(yīng)繳納所得稅費(fèi)用。但是，納稅調(diào)整增加額要怎么計(jì)算利潤(rùn)呢?

會(huì)計(jì)人員進(jìn)行做賬和報(bào)稅都要嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)進(jìn)行，企業(yè)發(fā)生的利潤(rùn)與所得稅的繳納是有直接關(guān)系的。因此這就需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理地分配利潤(rùn)，然后準(zhǔn)確地計(jì)算應(yīng)繳納所得稅費(fèi)用。但是，納稅調(diào)整增加額要怎么計(jì)算利潤(rùn)呢?

納稅調(diào)整增加額利潤(rùn)怎么算?

納稅調(diào)整增加額主要由兩個(gè)方面組成

一是會(huì)計(jì)處理與稅收的差異需要調(diào)整的，如稅收罰款，會(huì)計(jì)上是在營(yíng)業(yè)外支出，但稅收上是不允許稅前扣除，所以需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。

二是實(shí)際列支超過稅收準(zhǔn)予稅前列標(biāo)準(zhǔn)部分的調(diào)整，如稅收上規(guī)定稅前工資列支標(biāo)準(zhǔn)為月人均1600元，如企業(yè)實(shí)際超過1600元部分就需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。這方面內(nèi)容很多，如廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、招待費(fèi)、工資、福利費(fèi)等等。

納稅減少額是什么?

納稅調(diào)整減少額主要是稅收上規(guī)定當(dāng)年可以稅前列支或提取而企業(yè)尚未稅前列支或提取的調(diào)整，如企業(yè)當(dāng)年折舊未提足而補(bǔ)提的調(diào)整。但要注意是當(dāng)年度(匯算清繳期限之前——次年4月底以前)可以這樣操作，跨年度后是不能操作了，因?yàn)槎愂照J(rèn)定是納稅人放棄權(quán)利。

納稅調(diào)整增加額的賬務(wù)處理

1、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

繳納

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

2、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

繳納

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

閱讀到這里，有沒有一點(diǎn)收獲呢?以上有關(guān)納稅調(diào)整增加額要怎么計(jì)算利潤(rùn)，就分享到這里了。納稅調(diào)整處理過程中還有疑問的，咨詢我們的在線答疑老師吧。需要常用會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料包的小伙伴，聯(lián)系老師也是可以免費(fèi)領(lǐng)取的。更有會(huì)計(jì)真賬實(shí)操及報(bào)稅課程視頻讓大家免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)，有想法的聯(lián)系老師免費(fèi)試聽體驗(yàn)一下吧。