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應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納的各種稅費的統(tǒng)稱。包括增值稅、消費稅、稅金及附加等等相關(guān)稅的核算。所以應(yīng)交稅費涉及的賬務(wù)處理也有很多，對此有很多小伙伴總是搞混，所以小編就為大家整理了以下有關(guān)應(yīng)交稅費的賬務(wù)處理是怎樣的有關(guān)內(nèi)容。有興趣的小伙伴可以和小編一起去看看。

應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納的各種稅費的統(tǒng)稱。包括增值稅、消費稅、稅金及附加等等相關(guān)稅的核算。所以應(yīng)交稅費涉及的賬務(wù)處理也有很多，對此有很多小伙伴總是搞混，所以小編就為大家整理了以下有關(guān)應(yīng)交稅費的賬務(wù)處理是怎樣的有關(guān)內(nèi)容。有興趣的小伙伴可以和小編一起去看看。

一、增值稅預(yù)交與應(yīng)交應(yīng)通過兩個明細賬戶核算

一般納稅人對當月預(yù)交的增值稅與上交上月的增值稅賬務(wù)處理是不同。實際工作中，企業(yè)當月預(yù)交增值稅時，通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”賬戶核算。而當月繳納上期增值稅則通過“應(yīng)交稅費——未交增值稅”賬戶核算。

【例1】2009年9月20日，甲公司預(yù)交增值稅200000元，通過銀行付訖;月末，經(jīng)計算甲公司當月增值稅進項稅額為520 000元，銷項稅額為980 000元;結(jié)轉(zhuǎn)當月未交增值稅。10月7日，甲公司通過銀行繳納上月未交增值稅。有關(guān)賬務(wù)處理如下：

9月20日，預(yù)交增值稅會計處理為：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)200 000

貸：銀行存款 200 000

9月30日，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅=(980 000-520 000)-200 000=260 000(元)

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交稅金)260 000

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 260 000

10月7日，上交增值稅會計處理為：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 260 000

貸：銀行存款 260 000

二、并非所有稅費都通過“應(yīng)交稅費”賬戶核算

如前所述，企業(yè)繳納的稅費有很多，但是，這些稅費并非都通過“應(yīng)交稅費”賬戶核算。其中，印花稅、耕地占用稅等均不通過“應(yīng)交稅費”賬戶核算，而是直接繳納并計入相關(guān)費用或資產(chǎn)賬戶。

【例2】2009年1月8日，甲公司購買印花稅票，支付稅款3000元，以支票付訖。

借：管理費用——稅金 3 000

貸：銀行存款 3 000

三、企業(yè)代扣代繳的稅費應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”賬戶核算

企業(yè)應(yīng)交未繳納稅費一般應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”賬戶核算。但是，不屬于企業(yè)應(yīng)交未繳而應(yīng)由企業(yè)代扣代繳的稅費也應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”賬戶核算。如，應(yīng)從職工個人工資收入中代扣代繳的的個人所得稅、來料加工代受托單位繳納的增值稅、消費稅等。

代扣代繳是指按照稅法規(guī)定負有扣繳義務(wù)的單位或個人，在向個人支付應(yīng)稅所得時，應(yīng)計算應(yīng)納稅額，從其所得中扣出并代為交入國庫。企業(yè)作為職工薪酬所得的支付者，是個人所得稅的扣繳義務(wù)人之一。按照規(guī)定在向職工支付薪酬時，應(yīng)代扣代繳職工個人所得稅。

【例3】1月3日，甲公司根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”結(jié)轉(zhuǎn)上月代扣代繳本單位職工個人所得稅 36 800元。8日，簽發(fā)支票一張，上繳代扣代繳個人所得稅。

1月3日，結(jié)轉(zhuǎn)個人所得稅：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資 36 800

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 36 800

8日，上繳時個人所得稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 36 800

貸：銀行存款 36 800

以上就是小編為大家整理的有關(guān)應(yīng)交稅費的賬務(wù)處理是怎樣的相關(guān)內(nèi)容，相信大家對此也有了一點過的了解。如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師微信獲取相關(guān)課程試聽機會。