用戶注冊(cè)

建筑業(yè)會(huì)計(jì)做賬和報(bào)稅相對(duì)于其他行業(yè)來講，是比較繁雜的，詳細(xì)的會(huì)計(jì)處理及稅務(wù)申報(bào)工作也是有一定難度的。因此，才會(huì)有很多會(huì)計(jì)小伙伴在從事這項(xiàng)工作時(shí)都會(huì)進(jìn)行專項(xiàng)的學(xué)習(xí)。特別是建筑企業(yè)稅務(wù)的處理工作，多數(shù)新手小伙伴對(duì)建筑企業(yè)如何預(yù)繳企業(yè)所得稅不知道怎么進(jìn)行?為此，小編整理了不同情況下預(yù)繳稅款的內(nèi)容，趕緊來看看吧。

建筑業(yè)會(huì)計(jì)做賬和報(bào)稅相對(duì)于其他行業(yè)來講，是比較繁雜的，詳細(xì)的會(huì)計(jì)處理及稅務(wù)申報(bào)工作也是有一定難度的。因此，才會(huì)有很多會(huì)計(jì)小伙伴在從事這項(xiàng)工作時(shí)都會(huì)進(jìn)行專項(xiàng)的學(xué)習(xí)。特別是建筑企業(yè)稅務(wù)的處理工作，多數(shù)新手小伙伴對(duì)建筑企業(yè)如何預(yù)繳企業(yè)所得稅不知道怎么進(jìn)行?為此，小編整理了不同情況下預(yù)繳稅款的內(nèi)容，趕緊來看看吧。

建筑企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做?

1、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額在總機(jī)構(gòu)所在地繳納。

2、只設(shè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的建筑企業(yè)

二級(jí)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳稅款：總機(jī)構(gòu)在每月或每季終了之日起十日內(nèi)，按照上年度各省市分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素，將統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的50%在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)?總機(jī)構(gòu)所在省市同時(shí)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的，同樣按三個(gè)因素分?jǐn)?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫。分?jǐn)倳r(shí)三個(gè)因素權(quán)重依次為0.35、0.35和0.3。

所有分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳總額=統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%

各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳額=所有分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳總額×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?

該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30

注：建筑企業(yè)所屬二級(jí)或二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部(包括與項(xiàng)目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等，下同)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，其經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額應(yīng)匯總到二級(jí)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算。

總機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款：就地預(yù)繳稅款。

總機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳總額=統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額×50%

3、既設(shè)直管跨地區(qū)項(xiàng)目部又設(shè)跨地區(qū)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的建筑企業(yè)

總機(jī)構(gòu)先扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，再按照“只設(shè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)”方法計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款?？倷C(jī)構(gòu)、項(xiàng)目部、各分支機(jī)構(gòu)在各自所在地就地預(yù)繳稅款。

4、以下二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅：

(1)不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

(2)上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

(3)新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

(4)當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

(5)匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

以上為大家整理的內(nèi)容就是建筑企業(yè)如何預(yù)繳企業(yè)所得稅，就到此結(jié)束了，更加全面的建筑業(yè)做賬報(bào)稅的真賬實(shí)操課程想要學(xué)習(xí)的，掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費(fèi)領(lǐng)取試聽相關(guān)課程視頻吧，相信會(huì)讓大家處理好財(cái)稅工作的。同時(shí)，在工作中的問題都是可以隨時(shí)咨詢我們老師的，老師都會(huì)耐心地輔導(dǎo)大家完成財(cái)務(wù)工作的。