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企業(yè)所得稅按照相關(guān)規(guī)定是預(yù)繳申報(bào)的，有些企業(yè)納稅人是進(jìn)行季度申報(bào)的，有些是月度申報(bào)。那么，小伙伴們知道季度計(jì)提企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么嗎?有關(guān)的賬務(wù)處理要怎么做詳細(xì)會(huì)計(jì)分錄呢?企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及會(huì)計(jì)分錄，小編在下文中詳細(xì)介紹了，不清楚的，仔細(xì)閱讀吧。

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企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么?

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(即利潤總額)【而非稅后】的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：

1、直接法

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

2、間接法

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理：

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

企業(yè)所得稅的計(jì)提會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅先計(jì)提后繳納。

1、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤

貸：所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

企業(yè)所得稅計(jì)稅及會(huì)計(jì)分錄的編制，閱讀后都掌握了吧。以上關(guān)于季度計(jì)提企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及會(huì)計(jì)分錄，就到此結(jié)束，納稅申報(bào)是很關(guān)鍵的，對(duì)此不熟練的，我們有免費(fèi)試聽課程，大家有意向的，添加右上方老師微信申請(qǐng)?jiān)嚶爩W(xué)習(xí)的權(quán)限吧，相信會(huì)讓大家得到提升的。還可以免費(fèi)領(lǐng)取繳納各種稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄資料包在工作中備用哦!