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季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理分錄

發(fā)布時(shí)間:2020-09-16 14:24來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)所得稅的繳納方式有按年度計(jì)算的,也有按季度或者月份進(jìn)行計(jì)算繳納的。不管什么樣的繳納方式 ,企業(yè)納稅人在繳納所得稅費(fèi)用時(shí),對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是要正確進(jìn)行編制的。季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理分錄是什么呢?對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目要如何設(shè)置呢?希望不會(huì)處理的小伙吧,可以通過(guò)今天的學(xué)習(xí),掌握企業(yè)所得稅繳納的賬務(wù)處理。

企業(yè)所得稅的繳納方式有按年度計(jì)算的,也有按季度或者月份進(jìn)行計(jì)算繳納的。不管什么樣的繳納方式 ,企業(yè)納稅人在繳納所得稅費(fèi)用時(shí),對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是要正確進(jìn)行編制的。季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理分錄是什么呢?對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目要如何設(shè)置呢?希望不會(huì)處理的小伙吧,可以通過(guò)今天的學(xué)習(xí),掌握企業(yè)所得稅繳納的賬務(wù)處理。

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳。

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

2、年終按自報(bào)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳,計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額,減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額,編制會(huì)計(jì)分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

3、根據(jù)稅法規(guī)定,鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),準(zhǔn)予在應(yīng)繳納所得稅額中扣除10%作為補(bǔ)助社會(huì)性支出。計(jì)提"補(bǔ)助社會(huì)性支出"時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:其他應(yīng)交款——補(bǔ)助社會(huì)性支出

非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項(xiàng)會(huì)計(jì)處理。

4、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、年度匯算清繳,計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額,其差額為多繳所得稅額,在未退還多繳稅款時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄:

借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

貸:所得稅

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時(shí),在下年度編制會(huì)計(jì)分錄:

借:所得稅

貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

看完之后,有關(guān)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理分錄,不理解的也沒(méi)關(guān)系,可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦,我們老師會(huì)耐心為大家講解的?;蛘咧苯訏呙栌疑戏蕉S碼添加老師微信,財(cái)務(wù)工作上的問(wèn)題可以隨時(shí)地進(jìn)行咨詢哦。相信會(huì)對(duì)大家的財(cái)務(wù)工作有益處的,除此之外,也是可以免費(fèi)領(lǐng)取常用的會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料包及企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)的免費(fèi)試聽(tīng)課程哦。

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