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國家相關(guān)的規(guī)定小規(guī)模納稅人是可以享受到一些稅收上的優(yōu)惠政策的.另外,一些符合規(guī)定的項(xiàng)目也可以進(jìn)行增值稅減免.但是減免增值稅是需要申報的.那么具體免稅怎么填增值稅申報表呢?不清楚的小伙伴快來和小編一起來看看吧。

國家相關(guān)的規(guī)定小規(guī)模納稅人是可以享受到一些稅收上的優(yōu)惠政策的.另外,一些符合規(guī)定的項(xiàng)目也可以進(jìn)行增值稅減免.但是減免增值稅是需要申報的.那么免稅還用填增值稅申報表嗎?不清楚的小伙伴快來和小編一起來看看吧。

免稅怎么填增值稅申報表

增值稅減免稅申報表,是由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫.

填寫方法如下:

第1列"期初余額":填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期"期末余額",為對應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額.

第2列"本期發(fā)生額":填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.

第3列"本期應(yīng)抵減稅額":填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.本列按表中所列公式填寫.

第4列"本期實(shí)際抵減稅額":填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.本列各行≤第3列對應(yīng)各行.

第5列"期末余額":所列公式填寫.

一般納稅人公式:第5列"免稅額"=第3列"扣除后免稅銷售額"×適用稅率-第4列"免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額".

小規(guī)模納稅人公式:第5列"免稅額"=第3列"扣除后免稅銷售額"×征收率.

免稅收入怎么做賬務(wù)處理

取得收入

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

月底將免征增值稅收入轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入

借:應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:營業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入

免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》所稱的免稅收入包括國債利息收入,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入,在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入,符合條件的非營利公益組織的收入等.

關(guān)于免稅還用填增值稅申報表嗎?小編已經(jīng)詳細(xì)整理在文章中了。另外，小編還補(bǔ)充了免稅收入怎么做賬務(wù)處理相關(guān)知識點(diǎn)，希望能幫助到大家。關(guān)于這個問題，仍有疑問的小伙伴可以隨時聯(lián)系我們的在線客服老師。或掃描二維碼添加老師微信，學(xué)習(xí)更多內(nèi)容。