發(fā)布時(shí)間:2020-09-18 09:21來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)所得稅是財(cái)務(wù)工作中的必要的稅務(wù)實(shí)務(wù)處理內(nèi)容,所以,企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理是必須要全面掌握的。那么,你知道所得稅有哪些會(huì)計(jì)核算方法嗎?對(duì)應(yīng)的所得稅會(huì)計(jì)科目都會(huì)設(shè)置嗎?以下文章詳細(xì)的介紹了有關(guān)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算方法及會(huì)計(jì)處理分錄,仔細(xì)閱讀吧。
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應(yīng)付稅款法、納稅影響會(huì)計(jì)法、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。
企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上,應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用(或收益),但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。即:所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)。
企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時(shí),作如下會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
月末,企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,作如下會(huì)計(jì)分錄:
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅
補(bǔ)繳稅額
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
繳納稅款
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整未分配利潤(rùn)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
企業(yè)多繳稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤(rùn)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
以上關(guān)于所得稅有哪些會(huì)計(jì)核算方法,就到此結(jié)束,不理解的地方可以隨時(shí)點(diǎn)擊答疑老師免費(fèi)咨詢哦,會(huì)計(jì)實(shí)操做賬報(bào)稅的經(jīng)驗(yàn)還是有必要具備的,需要全面提升技能的,我們有免費(fèi)試聽(tīng)課程,大家有意向的,掃描添加右上方老師微信,申請(qǐng)免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)的權(quán)限吧,會(huì)對(duì)大家有益處的。各種稅費(fèi)的計(jì)算公式及會(huì)計(jì)分錄大家可以免費(fèi)領(lǐng)取哦。
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