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企業(yè)所得稅是財務工作中的必要的稅務實務處理內(nèi)容，所以，企業(yè)所得稅的會計處理是必須要全面掌握的。那么，你知道所得稅有哪些會計核算方法嗎?對應的所得稅會計科目都會設置嗎?以下文章詳細的介紹了有關企業(yè)所得稅的會計核算方法及會計處理分錄，仔細閱讀吧。

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所得稅的會計核算方法有哪些?

應付稅款法、納稅影響會計法、資產(chǎn)負債表債務法。

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。

企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)。

應交企業(yè)所得稅的賬務處理

企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳的所得稅

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

月末或季末企業(yè)按規(guī)定預繳本月(或本季)應納所得稅稅額時，作如下會計分錄：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應將“所得稅”科目借方余額作為費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，作如下會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅

匯算清繳所得稅費用會計分錄

補繳稅額

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納稅款

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)多繳稅額

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

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