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企業(yè)所得稅的匯算清繳的最大目的就是，核實(shí)企業(yè)納稅人一個(gè)完整年度所繳納稅款的情況。很多新手會(huì)計(jì)在處理此項(xiàng)工作中時(shí)總會(huì)遇到各種各樣的問題，這也是難免的。所以，小編今天整理了2021企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)，希望可以對大家的工作有幫助。

企業(yè)所得稅的匯算清繳的最大目的就是，核實(shí)企業(yè)納稅人一個(gè)完整年度所繳納稅款的情況。很多新手會(huì)計(jì)在處理此項(xiàng)工作中時(shí)總會(huì)遇到各種各樣的問題，這也是難免的。所以，小編今天整理了2021企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)，希望可以對大家的工作有幫助。

企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意的問題

1、按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

2、對照稅收優(yōu)惠政策完整準(zhǔn)備相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料。

3、對照稅收政策完整準(zhǔn)備有關(guān)納稅調(diào)整的相關(guān)數(shù)據(jù)資料。

4、對照稅收政策準(zhǔn)確、完整結(jié)轉(zhuǎn)跨年度納稅調(diào)整事項(xiàng)。

5、檢查和完善稅前扣除憑證。

6、正確選擇所適用的年度申報(bào)表。

為什么要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳?

平時(shí)我們在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，遵循的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度，也就是在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的時(shí)候，我們是用準(zhǔn)則口徑的會(huì)計(jì)利潤計(jì)算的應(yīng)繳納所得稅額;而企業(yè)實(shí)際全年應(yīng)該繳納多少企業(yè)所得稅，是要遵循稅法規(guī)定的。

例如稅法中規(guī)定 “企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除”。假設(shè)企業(yè)實(shí)際發(fā)生了100萬元的研發(fā)費(fèi)用，都是費(fèi)用化支出，在利潤表上，這一費(fèi)用金額列示的就是100萬元，在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的時(shí)候，就是按照100萬元費(fèi)用扣除的。而在計(jì)算企業(yè)全年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅的時(shí)候，這一費(fèi)用可以按照175萬元扣除。由于預(yù)繳與實(shí)際應(yīng)繳納的金額有一定的差異，就有了匯算清繳的必要。

上述文章的內(nèi)容就是2021企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)，就到此結(jié)束了，更加全面的做賬報(bào)稅的真賬實(shí)操知識(shí)想要學(xué)習(xí)的，掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費(fèi)領(lǐng)取試聽相關(guān)課程視頻吧，相信會(huì)讓大家處理好財(cái)稅工作的。同時(shí)，在工作中的問題都是可以隨時(shí)咨詢我們老師的，老師都會(huì)耐心地輔導(dǎo)大家完成財(cái)務(wù)工作的。