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小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅算法

發(fā)布時間:2020-09-18 11:41來源:會計教練

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企業(yè)所得稅是我國的主要大稅種之一,在企業(yè)日常的經營范圍內都是要按時網上申報與繳納的。一般企業(yè)所得稅的征收方式有兩種,分別是核定征收和查賬征收。通常情況下,小企業(yè)都是按照核定征收來繳納所得稅費用的。好了,問題來了,小規(guī)模納稅人怎么交企業(yè)所得稅呢?小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅算法,請看下文詳細介紹!

企業(yè)所得稅是我國的主要大稅種之一,在企業(yè)日常的經營范圍內都是要按時網上申報與繳納的。一般企業(yè)所得稅的征收方式有兩種,分別是核定征收和查賬征收。通常情況下,小企業(yè)都是按照核定征收來繳納所得稅費用的。好了,問題來了,小規(guī)模納稅人怎么交企業(yè)所得稅呢?小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅算法,請看下文詳細介紹!

小規(guī)模納稅人如何繳納企業(yè)所得稅

所得稅稅率:一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

1、 所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收。

2、 如果屬于核定征收的,按收入計算繳納所得稅。

計算公式:應交所得稅=收入總額*稅務核定的應稅所得率*所得稅稅率,應稅所得率各地各行業(yè)不同在5%至15之間

3、 如果屬于查賬征收的,按利潤計算繳納所得稅。

計算公式:應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

小規(guī)模納稅人繳納增值稅賬務處理

小規(guī)模納稅人增值稅的核算,僅設置“應交稅金—應交增值稅”會計科目。小規(guī)模納稅人增值稅的賬務處理如下:

銷售貨物,提供勞務時:

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅金—應交增值稅

下月繳納增值稅:

借:應交稅金—應交增值稅

貸:銀行存款

有關小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅算法,今天就分享到這里了,還有疑問的地方,隨時咨詢在線答疑老師吧?;蛘咛砑佑疑戏嚼蠋熚⑿?,會計做賬報稅相關問題都是隨時可以向老師咨詢的,小規(guī)模做賬報稅操作不熟練的,可以來免費試聽有關做賬報稅的真賬實操課程視頻哦。

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