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每個企業(yè)都會在 納稅年度終了后規(guī)定時期，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所稅自行計算全年匯算清繳應納稅所得額和應納所得稅額，向主管稅務機關(guān)辦申報納稅。那么，你知道最新所得稅匯算清繳會計分錄怎么寫嗎?不知道的來和小編學習一下吧 !

每個企業(yè)都會在 納稅年度終了后規(guī)定時期，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所稅自行計算全年匯算清繳應納稅所得額和應納所得稅額，向主管稅務機關(guān)辦申報納稅。那么，你知道最新所得稅匯算清繳會計分錄怎么寫嗎?不知道的來和小編學習一下吧 !

企業(yè)所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

1、通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費—應交所得稅

2、繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

擴展資料：

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實施細則，及其他相關(guān)稅法之規(guī)定，中國對所得稅采取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進行清繳的方式征收。所謂所得稅"匯算清繳"，是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財務會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調(diào)整，將會計所得調(diào)整為應納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應納稅額，與年度內(nèi)已預繳稅額相比較后的差額。

確定應補或應退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務機關(guān)提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務機關(guān)要求報送的其他資料，經(jīng)稅務機關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應以企業(yè)會計核算為基礎(chǔ)，以稅收法規(guī)為依據(jù)。

匯算清繳期限企業(yè)繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。應注意的是：

1、實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內(nèi)申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。

2、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理;但是，應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關(guān)報告。主管稅務機關(guān)經(jīng)查明事實后，予以核準。

3、納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務機關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應繳稅款。

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