×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機(jī)號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

房地產(chǎn)企業(yè)最新季度預(yù)繳申報(bào)表怎么填報(bào)?發(fā)生了什么變化?有利還是不利?

發(fā)布時(shí)間:2019-07-15 15:34來源:會計(jì)教練

關(guān)注公眾號
掃碼關(guān)注公眾號
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級公眾號

房地產(chǎn)企業(yè)報(bào)稅怎么報(bào)?房地產(chǎn)企業(yè)填報(bào)最新版月(季)度預(yù)繳申報(bào)表發(fā)生了哪些變化?對于房地產(chǎn)企業(yè)來說是有利還是不利?你想要的都在這里、

房地產(chǎn)企業(yè)報(bào)稅怎么報(bào)?房地產(chǎn)企業(yè)填報(bào)最新版月(季)度預(yù)繳申報(bào)表發(fā)生了哪些變化?對于房地產(chǎn)企業(yè)來說是有利還是不利?你想要的都在這里、

國家稅務(wù)總局根據(jù)財(cái)政部公告2019年第76號等最近新發(fā)布的稅收優(yōu)惠政策、出臺了國家稅務(wù)總局公告2019年第23號(以下簡稱23號公告)適時(shí)地修改調(diào)整了企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳申報(bào)表。

企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳申報(bào)表修改后對房地產(chǎn)企業(yè)的影響,相信很多同學(xué)都是一知半解、所以小編特地對月(季)度預(yù)繳申報(bào)表修改前進(jìn)行了比較,比較表如下:

變化明細(xì)

從上述比較表可知,23號公告刪掉了:

1.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后,其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在匯算清繳時(shí)調(diào)整,月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不調(diào)整。

2.本行填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)金額。

那么,去掉上述兩點(diǎn)對房地產(chǎn)企業(yè)是有利還是不利?

下面舉個例子:

甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)普通住宅,2019年一季度預(yù)售普通住宅取得不含稅預(yù)售銷售額3億元,二季度預(yù)售普通住宅取得不含稅預(yù)售銷售額2億元。該普通住宅與二季度交付給業(yè)主,二季度結(jié)轉(zhuǎn)普通住宅的主營業(yè)務(wù)收入10億元(含2019年之前預(yù)售的普通住宅收入5億元),并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本8億元,該普通住宅實(shí)際利潤為9000萬元。該企業(yè)普通住宅稅務(wù)機(jī)關(guān)核定預(yù)計(jì)利潤率10%,

假定不考慮其他稅費(fèi),則二季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅如下:

1.按季度報(bào)表修改前的方法計(jì)算

應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅

=(3億元+2億元)×10%×25%-1季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅

=1250萬元-3億元×10%×25%

=500萬元

2.按季度報(bào)表修改后的方法計(jì)算

應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅

=×25%-1季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅

=1000萬元-3億元×10%×25%

=250萬元

根據(jù)23號公告的規(guī)定,企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后,其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在(月)季度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)就可以調(diào)減了。從而避免了房地產(chǎn)企業(yè)在預(yù)繳環(huán)節(jié)重復(fù)繳稅導(dǎo)致稅負(fù)過重,只能到次年匯算清繳時(shí)辦理退稅,占用企業(yè)經(jīng)營資金問題。修改后的2018年版企業(yè)所得稅(月)季度申報(bào)表對房地產(chǎn)企業(yè)來說是一項(xiàng)利好。

那么修改后的2018年版企業(yè)所得稅(月)季度申報(bào)表何時(shí)開始執(zhí)行呢?

國稅總局出臺的23號公告的解讀規(guī)定:

《23號公告》自2019年7月1日起施行。實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè),從2019年6月份申報(bào)所屬期開始使用修訂后的納稅申報(bào)表;

實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè),從2019年第2季度申報(bào)所屬期開始使用修訂后的納稅申報(bào)表。

房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)朋友們要注意了,從2019年第2季度或2019年6月份您就可以按修改后的季度報(bào)表及填報(bào)口徑進(jìn)行(月)季度企業(yè)所得稅預(yù)繳了。

好了、關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)填報(bào)最新版月(季)度預(yù)繳申報(bào)表發(fā)生了哪些變化就給大家講解到這里,

還有不明白的或其他相關(guān)問題的小伙伴、微信掃碼關(guān)注“會計(jì)教練”官方公眾號,對話框回復(fù)“報(bào)稅”即可獲取企業(yè)增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等企業(yè)常用稅種的計(jì)算及申報(bào)實(shí)操教程試聽權(quán)限。

  • 會計(jì)教練

    掃一掃關(guān)注會計(jì)教練官方公眾號,免費(fèi)領(lǐng)取1000套財(cái)會學(xué)習(xí)知識庫。

  • 會計(jì)教練線上平臺

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會計(jì)做賬講解直播課。

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計(jì)培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865