用戶注冊

企業(yè)在年終的時候會對公司的賬務(wù)進(jìn)行年度匯算清繳，這是每個企業(yè)年年都需要做的賬務(wù)處理，也是企業(yè)一年中最重要的賬務(wù)處理，那么，企業(yè)年度匯算清繳所得稅的會計分錄該怎么編寫呢?請看下文小編整理的詳細(xì)內(nèi)容!歡迎大家來閱讀!

企業(yè)在年終的時候會對公司的賬務(wù)進(jìn)行年度匯算清繳，這是每個企業(yè)年年都需要做的賬務(wù)處理，也是企業(yè)一年中最重要的賬務(wù)處理，那么，企業(yè)年度匯算清繳所得稅的會計分錄該怎么編寫呢?請看下文小編整理的詳細(xì)內(nèi)容!歡迎大家來閱讀!

年度匯算清繳所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

好了，以上文章就是小編今天整理的企業(yè)年度匯算清繳所得稅的會計分錄該怎么編寫的實操內(nèi)容了，各位會計人員如果想在工作的過程中更加全面的掌握出納的實操知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們右方的在線老師進(jìn)行疑問解答，也可以領(lǐng)取更多出納實操處理課程，從而在會計行業(yè)不斷學(xué)習(xí)掌握更多實操的知識內(nèi)容，在會計取得更好的發(fā)展。