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無(wú)論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人每年都要進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳，到目前為止今年的企業(yè)所得稅的匯算清繳已經(jīng)結(jié)束了，針對(duì)匯算清繳涉及的知識(shí)小編為大家準(zhǔn)備了企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

無(wú)論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人每年都要進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳，到目前為止今年的企業(yè)所得稅的匯算清繳已經(jīng)結(jié)束了，針對(duì)匯算清繳涉及的知識(shí)小編為大家準(zhǔn)備了企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

一、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響重大，計(jì)入以前年度損益調(diào)整

(1)匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

(4)調(diào)整"利潤(rùn)分配"有關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金,不需要該筆分錄)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-任意盈余公積

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

若執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用"利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)"代替"以前年度損益調(diào)整".

二、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響不重大,計(jì)入當(dāng)期損益

(1)匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

注:(1)如果調(diào)整了以前年度損益,在報(bào)送年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)需要同時(shí)調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)交稅費(fèi)"、"盈余公積"和"未分配利潤(rùn)"的年初數(shù).

(2)如果計(jì)入了當(dāng)年損益,財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目應(yīng)作為本期數(shù).

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