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納稅申報是一項非常繁雜的工作，在核算過程中會有很多需要注意的地方，就算從事很多年的會計人員都會有迷惑的時候，今天小編為大家介紹的就是減免稅款抵減月末轉(zhuǎn)平怎么寫分錄的內(nèi)容，這個問題對大家有所難度，希望小編的整理對大家有所幫助。

納稅申報是一項非常繁雜的工作，在核算過程中會有很多需要注意的地方，就算從事很多年的會計人員都會有迷惑的時候，今天小編為大家介紹的就是減免稅款抵減月末轉(zhuǎn)平怎么寫分錄的內(nèi)容，這個問題對大家有所難度，希望小編的整理對大家有所幫助。

減免稅款抵減月末轉(zhuǎn)平怎么寫分錄

首先判斷進(jìn)項稅額減免稅額與銷項稅額哪個余額大

1、如果進(jìn)項稅額減免稅額大

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

2、如果銷項稅額大

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

一、減免稅額期末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

1、在發(fā)生時,一般可以這樣做

借:管理費用

貸:銀行存款;

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用(負(fù)數(shù))

2、期末時,根據(jù)(銷售稅額-進(jìn)項稅額-減免稅款)數(shù)字

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅.

3、這個賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)是通過,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)間接的結(jié)轉(zhuǎn).

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