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按照我國的相關(guān)稅法規(guī)定企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要按時(shí)繳納稅款，企業(yè)在繳納稅款的時(shí)候可以采用預(yù)繳的方式，那么預(yù)繳季度所得稅的分錄怎么寫呢?小編在下文整理了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧，希望小編的整理對(duì)大家有所幫助。

按照我國的相關(guān)稅法規(guī)定企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要按時(shí)繳納稅款，企業(yè)在繳納稅款的時(shí)候可以采用預(yù)繳的方式，那么預(yù)繳季度所得稅的分錄怎么寫呢?小編在下文整理了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧，希望小編的整理對(duì)大家有所幫助。

預(yù)繳季度所得稅的分錄

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí)

借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、重新分配利潤

借: 利潤分配 - 未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配 - 未分配利潤

8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

9、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款

10、免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

關(guān)于預(yù)繳季度所得稅的分錄怎么寫小編就介紹到這里了，如果大家有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信你、免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)會(huì)計(jì)實(shí)操課程試聽機(jī)會(huì)。