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當期應(yīng)交所得稅會計分錄怎么做?關(guān)于當期應(yīng)交所得稅會計分錄怎么做的相關(guān)問題,很多學(xué)員在會計教練的官網(wǎng)進行過線上咨詢,今天,會計教練的小編在下文中給出了詳細的解答,具體內(nèi)容請仔細閱讀如下文章,希望您閱讀完能有所收獲.

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當期應(yīng)交所得稅會計分錄：

本月計提時

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

本月結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

下月繳納時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

應(yīng)交所得稅的科目設(shè)置：

1.“所得稅”科目

企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置“5701所得稅”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的所得稅額。

2.“遞延稅款”科目

企業(yè)應(yīng)在負債類科目中增設(shè)“2341遞延稅款”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為2301)，核算企業(yè)由于時間性差異，造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額。

“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數(shù)額;其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額;期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉(zhuǎn)銷的時間性差異影響納稅的金額。

采用負債法時，“遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。

3.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目，用來專門核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅?！皯?yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目貸方發(fā)生額表示企業(yè)應(yīng)納稅所得額按規(guī)定稅率計算出的應(yīng)當繳納的企業(yè)所得稅稅額;借方發(fā)生額表示企業(yè)實際繳納的企業(yè)所得稅稅額。該科目貸方余額表示企業(yè)應(yīng)交而未交的企業(yè)所得稅稅額;借方余額表示企業(yè)多繳應(yīng)退還的企業(yè)所得稅稅額。

以上就是以上內(nèi)容就是當期應(yīng)交所得稅會計分錄怎么做的賬務(wù)處理，具體的內(nèi)容已在上述文章中作出了解答。但是作為一名財務(wù)會計，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對相關(guān)內(nèi)容有所了解。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學(xué)習(xí)財務(wù)會計的課程資料。