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當(dāng)期應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?關(guān)于當(dāng)期應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)問(wèn)題,很多學(xué)員在會(huì)計(jì)教練的官網(wǎng)進(jìn)行過(guò)線(xiàn)上咨詢(xún),今天,會(huì)計(jì)教練的小編在下文中給出了詳細(xì)的解答,具體內(nèi)容請(qǐng)仔細(xì)閱讀如下文章,希望您閱讀完能有所收獲.

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當(dāng)期應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄：

本月計(jì)提時(shí)

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

本月結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

下月繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

應(yīng)交所得稅的科目設(shè)置：

1.“所得稅”科目

企業(yè)應(yīng)在損益類(lèi)科目中設(shè)置“5701所得稅”科目(外商投資企業(yè)的科目編號(hào)為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的所得稅額。

2.“遞延稅款”科目

企業(yè)應(yīng)在負(fù)債類(lèi)科目中增設(shè)“2341遞延稅款”科目(外商投資企業(yè)的科目編號(hào)為2301)，核算企業(yè)由于時(shí)間性差異，造成的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷(xiāo)的數(shù)額。

“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，及本期轉(zhuǎn)銷(xiāo)已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的借方數(shù)額;其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷(xiāo)已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的貸方數(shù)額;期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的時(shí)間性差異影響納稅的金額。

采用負(fù)債法時(shí)，“遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。

3.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目，用來(lái)專(zhuān)門(mén)核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅?！皯?yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目貸方發(fā)生額表示企業(yè)應(yīng)納稅所得額按規(guī)定稅率計(jì)算出的應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額;借方發(fā)生額表示企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額。該科目貸方余額表示企業(yè)應(yīng)交而未交的企業(yè)所得稅稅額;借方余額表示企業(yè)多繳應(yīng)退還的企業(yè)所得稅稅額。

以上就是以上內(nèi)容就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的賬務(wù)處理，具體的內(nèi)容已在上述文章中作出了解答。但是作為一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對(duì)相關(guān)內(nèi)容有所了解。如你還存有什么問(wèn)題，咨詢(xún)下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專(zhuān)業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的課程資料。